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私募股權基金之受任人義務建構－以有限合夥組織為中心

為了解決金管會函釋查詢的問題，作者黃建智 這樣論述：

2022年歷經COVID-19疫情籠罩全球已近3年，對於社會、經濟帶來衝擊，造成諸多產業、供應鏈遭受破壞，產生百業待興之局勢，此時則需仰賴高度且專業之資本投入，以精準的投資模式，使資金與需求能夠準確媒合，私募股權基金（Private Equity Fund）即有此種特性，因此扮演著資本市場新秩序之關鍵角色，而私募股權基金欲茁壯成長，健全之法制乃根本要務，於立法設計上，應抱持興利防弊同時兼顧之思維，其中，經營與所有分離產生之代理成本（Agency Costs）問題，即如何要求經營者們善盡受任人義務（Fiduciary Duty），此尤應正視，以免導致市場投資意願降低、私募股權基金發展止步之弊端

。本文以私募股權基金組織型態上最常見之有限合夥制作為研究對象，本論文共分為六個章節，第一章說明本文研究動機、範圍、方法、論文架構，第二章先針對組織法層面，以有限合夥法受任人義務進行研究，介紹美國有限合夥法對於受任人義務規範之內容，以及相關案例，進而分析討論我國現行法下有限合夥中受任人義務之定位是否妥當，如果要真正落實其人合性，應有何種新樣貌。第三章介紹私募股權基金之定義、運作模式、具備之優勢與隱憂，在監理法制部分介紹美國、歐盟、中華人民共和國、我國相關制度，第四章進一步以受任人義務管制之問題深入探討，從私募股權基金內部有限合夥契約出發、組織法規如何管制、比較法上特別規範的情形，以及我國現階段的

問題，第五章則提出改善之處，以契約條款、法制建構為主軸，於前者，本文參考美國學理、實務界之建議，提供針對各契約條款可改善之方向，同時亦提出其他非法制層面之機制作為參考；後者，本文分別以受任人義務管制主體、行為態樣、防範程序等作為建構基礎，並歸納比較法制上之借鑑，提出未來完善我國立法之建議。結論上，第一層面作為組織法之有限合夥法，對於受任人義務之管制，本文提出未來應有之立法樣貌，第二層面，對於私募股權基金之領域，如何透過法制與非法制機制加以健全私募股權基金發展環境，以供我國未來思考。

我國會計師洗錢防制法規範與實務應用之探討

為了解決金管會函釋查詢的問題，作者楊淳安 這樣論述：

隨著洗錢防制對於金融市場的安定及信用之重要性漸增，包含會計師在內的指定非金融業從業人員在洗錢防制系統中的重要性日漸受到重視，我國會計師於民國106年納入洗錢防制法規範義務主體，然遵循範圍限縮於FATF定義具有高洗錢風險的指定業務，其中並不含最主要的審計業務。因而近年內在FATF的報告及各國專業機構發表的期刊論文中，經常針對是否應將審計業務擴增至指定業務提出討論，本研究之主要目的即為研究我國會計師在現行法規範下實務應用之情形，並進一步探討將義務範圍擴張至審計業務的可行性。本文梳理了會計師納入洗錢防制義務主體的歷史源起，用以瞭解會計師於洗錢防制的定位及功能，再透過分析比較指標性國際組織及各國現行

洗錢防制法規範，探究我國在現行法規範上是否存在進一步擴張義務範圍的空間，並分兩面向訪談會計師及受查者之實務從業人員，瞭解現行法規範與實務遵循上之落差及對於會計師擴張指定業務的看法。文末，本文根據文獻分析及訪查結果彙總現行會計師實務在因應洗錢防制法規範上的問題並提出建議，說明將審計業務納入義務範圍的可行性，並希望研擬出未來法規範可供調整的方向，使我國會計師在因應洗錢防制法規範時能順利磨合，並在兼顧成本效益的範圍內將功效發揮最大化。