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家族辦公室與超高凈值客戶資產配置指南

為了解決贈與免稅額的問題，作者（美）MICHAEL M.POMPIAN 這樣論述：

本書主要介紹超級富豪客戶對家族財富管理關心的問題，以及家族辦公室應該如何幫助超級富豪人群管理家族。   全書分為四個部分。第一部分開篇對超級富豪客戶諮詢進行介紹。其中包括對超級富豪客戶定義的描述，理解超級富豪客戶的心態—他們的態度、願景和投資行為。   在第二部分，討論了針對超級富豪客戶的投資戰略，其中覆蓋了投資機構的典範操作以及超級富豪客戶參與的許多另類投資的回顧。   第三部分描繪了向多代人家族提供諮詢的關鍵內容，包括選擇諮詢師、創辦一個家族辦公室的思考、選擇投資工具結構。   第四部分主要講述超級富豪客戶諮詢中的一些特殊主題，包括財富轉移、家族管理、股權風險管理、資產保護、慈善事業戰略、

發展多代人資產配置戰略。   超級富豪諮詢師不一定需要是財富管理所有領域的專家，這一觀點是貫穿於整本書的共同主題。你不用一人包辦全部，就像筆者在本書中所寫的那樣，一旦某個問題超出了你的專業知識水準，可以讓那個領域的有關專家來幫助你。這一點對於成功而言非常重要。 MICHAEL M. POMPIAN（特許金融分析師、國際金融理財師）是路易斯哈蒙德協會私人財富管理集團的董事。Missouri加入哈蒙德協會前，曾入職過多家美國最大的家族辦公室。Pompian曾是美林財富管理咨詢師， PNC私人銀行的私人銀行家和家族辦公室投資人員。他獲得新罕布什爾大學管理學學士學位，獲得杜

蘭大學MBA學位，是特許金融分析師協會會員、紐約證券分析師協會會員。他也是《Behavioral Finance and Wealth Management》（約翰.威立出版社）的作者。Pompian已婚並育有三個孩子。可通過郵箱[email protected]聯系他。 第一部分　超高淨值客戶與家族辦公室介紹 第1章　超高淨值客戶是誰2 1.1 定義超高淨值客戶4 1.1.1　需求的複雜性5 1.1.2　投資評估7 1.1.3　服務模式7 1.2 從全球總財富層面對超高淨值客戶量化9 1.3 面向未來10 1.3.1　新興市場的財富積累10 1.3.2　發達市場的商業過

渡12 1.4 諮詢師機遇的世界15 第2章　理解超高淨值客戶的心態16 2.1 為什麼向超高淨值客戶提供建議是與眾不同的17 2.1.1　避免不透明18 2.1.2　不要產生衝突18 2.1.3　保持關係的延續性18 2.1.4　遠離過去的交易模式18 2.1.5　確定你適合這份工作19 2.1.6　不要認為自己能包攬全部19 2.1.7　提供品質最好的另類投資19 2.2 超高淨值客戶看重諮詢師的哪些特質20 2.2.1　坦率21 2.2.2　定制22 2.2.3　競爭力23 2.2.4　綜合性25 2.3　通過詢問與傾聽建立關係26 2.3.1　詢問26 2.3.2　傾聽27 2.4 客

戶與諮詢師的匹配28 2.5 諮詢師調查問卷29 2.6　總結33 第3章　超高淨值客戶的財富態度、願景和投資行為34 3.1　家族願景35 3.1.1　自尊35 3.1.2　有效交流36 3.1.3　延遲享樂36 3.1.4　攻克富人態度的攻略37 3.2 超高淨值客戶對財富的態度37 3.2.1　渴望施加控制39 3.2.2　關愛缺失39 3.2.3　自尊心較弱39 3.2.4　關係權力40 3.2.5　社會關係的親和力40 3.3 當心理學遇上金融學40 3.3.1　規劃財務目標41 3.3.2　保持一致的方法41 3.3.3　傳遞客戶所希望的東西42 3.3.4　確保共同利益42 3.

4 投資者偏好42 3.4.1　稟賦偏好42 3.4.2　規避損失偏好43 3.4.3　現狀偏好43 3.4.4　後悔規避偏好43 3.4.5　錨固偏好44 3.4.6　心理帳戶偏好44 3.4.7　近期偏好45 3.4.8　事後聰明偏好45 3.4.9　框架偏好46 3.4.10　認知失調偏好46 3.4.11　歧義厭惡偏好47 3.4.12　保守偏好47 3.4.13　可獲得性偏好48 3.4.14　代表性偏好48 3.4.15　自我歸因（自利）偏好48 3.4.16　確認偏好49 3.4.17　過度自信偏好49 3.4.18　控制錯覺偏好50 3.4.19　自控偏好51 3.4.20　樂

觀偏好51 3.5 總結52 第４章　非投資的最佳方案53 4.1 財富面臨的挑戰53 4.1.1　統計資料對大部分家族不利54 4.1.2　財富會有不利影響55 4.2 財富持續性傳承的指導方針56 4.2.1　第一階段：創造財富，為後代構建牢固的財務基礎56 4.2.2　第二階段：金融資本保值與人力資本教育57 4.2.3　第三階段：管理企業58 4.3 總結62 第二部分　超高淨值客戶與家族辦公室的投資策略 第5章　最佳投資機構的實踐64 5.1　捐贈基金和私人投資者之間的差異65 5.2　投資委員會66 5.2.1　建立投資策略66 5.2.2　雇用員工和顧問67 5.2.3　維持投

資委員會有效性的綱領69 5.3　投資策略說明書69 5.3.1　投資策略和目標70 5.3.2　責任的委託72 5.3.3　附錄：資產配置原則75 5.4　組合監督關鍵因素75 5.4.1　組合監督76 5.4.2　逆向策略（長期視野）77 5.4.3　通脹78 5.5　總結79 第6章　超高淨值客戶和家族辦公室的資產配置注意事項80 6.1　什麼是資產配置81 6.2　資產配置選擇過程中假設的重要性82 6.3　資產配置的重要性83 6.4　個人投資者在資產配置中要考慮的問題84 6.4.1　回報目標85 6.4.2　風險忍受度86 6.4.3　流動性87 6.4.4　時間範圍87 6.4

.5　稅收88 6.4.6　法律和制度環境91 6.4.7　特殊的環境91 第7章　國內和國際股權93 7.1　介紹美國和國際股權證券94 7.2　股權策略程式的五個步驟97 7.2.1　資本市場分析97 7.2.2　股權資產選擇102 7.2.3　子資產的選擇及主動型與被動型管理104 7.2.4　實施107 7.2.5　績效分析109 第８章　國內和國際債券113 8.1　債券簡介115 8.1.1　到期日116 8.1.2　債券的品質和信用評級116 8.1.3　利率117 8.1.4　價格和收益率117 8.1.5　債券贖回118 8.1.6　稅務處理118 8.2　債券類資產的描述1

18 8.2.1　市政債券119 8.2.2　美國政府債券120 8.2.3　企業債券122 8.2.4　利率風險126 8.2.5　信用風險126 8.2.6　外匯風險127 8.2.7　費用及開支127 8.2.8　分析債券投資經理127 第9章　私募股權投資133 9.1　什麼是私募股權以及它是如何工作的136 9.1.1　普通合夥人與有限合夥人的關係137 9.1.2　私募股權投資的資本流動之路138 9.1.3　私募股權投資管理費138 9.2　三種主要類型的私募股權投資139 9.2.1　收購139 9.2.2　創業投資141 9.2.3　特殊情況143 9.3　創建一個私人定制權

益項目144 9.3.1　私募管理人的最終選擇147 9.3.2　盡職調查148 第1０章　對沖基金150 10.1 什麼是對沖基金151 10.1.1 積極風險151 10.1.2 很廣的自由裁量權153 10.1.3 有限的流動性153 10.1.4 高費用154 10.1.5 有限的透明度154 10.1.6 特別的交易技巧154 10.1.7 缺乏基準155 10.2 超高淨值客戶和家族辦公室投資的對沖基金155 10.3 對沖基金的歷史157 10.4 對沖基金的法律環境158 10.5 對沖基金的策略160 10.5.1 股票對沖161 10.5.2 事件驅動163 10.5.3

宏觀164 10.5.4 相對價值166 10.6 管理人的選擇167 第11章　固定資產168 11.1 固定資產的組合優勢169 11.2 房地產：長期通貨膨脹的對沖方式171 11.2.1 如何投資172 11.2.2 投資策略173 11.3　自然資源投資175 11.3.1　能源175 11.3.2 大宗商品177 11.3.3　木材179 第三部分　超高淨值客戶與家族辦公室的幾代人思考 第12章　選擇諮詢師186 12.1 信任：關鍵的要素187 12.2 超高淨值客戶如何選擇諮詢師189 12.2.1　如何為超高淨值客戶服務的歷史189 12.2.2　平臺的類型190 12.2

.3　透明的程度190 12.2.4　服務于超高淨值客戶的商業模式進化191 12.2.5 客戶分類193 12.3 預測諮詢師被問及的一些問題194 12.3.1　公司層面的問題：歷史、股東和發展趨勢194 12.3.2　增長趨勢195 12.3.3　提供的服務和費用195 12.3.4 客戶關係196 12.4 總結196 第13章　選擇託管人和投資工具構建197 13.1　託管業務198 13.1.1　託管業務的主要參與者199 13.1.2　託管的選擇問題200 13.1.3 什麼樣的家族辦公室應該找託管人206 13.2 投資工具的結構206 13.2.1 為每個基金管理人設置資金池

207 13.2.2　多特定風格的管理池208 13.2.3　資產配置的管理池209 13.2.4 單一的家族管理池209 13.2.5　決定的形成210 13.3　總結212 第14章　創建家族辦公室的思考213 14.1 什麼是家族辦公室215 14.2 財富的挑戰216 14.3 創建家族辦公室的實際理由217 14.3.1 專業的資產管理218 14.3.2 經濟規模218 14.3.3 教育218 14.3.4 慈善事業管理218 14.4 家族辦公室運行中遇到的挑戰219 14.4.1 吸引和留住有天賦的員工簡述219 14.4.2 監管和義務219 14.4.3 家庭動態220

14.4.4 後臺辦公流程220 14.5 家族辦公室提供的服務220 14.6 創建家族辦公室的管理思考222 14.6.1 家族辦公室服務的成本和定價223 14.6.2 家族辦公室的費用結構224 14.6.3 吸引和留住有天賦員工的做法225 14.7 建立私人信託公司的考慮227 14.7.1 持續性227 14.7.2 規則227 14.7.3 控制227 14.7.4 稅務228 14.8 總結229 第15章　財富轉移計畫230 15.1 遺產規劃基礎233 15.1.1 年度免稅額234 15.1.2 終生贈與免稅額度234 15.1.3 高級贈與理念與策略235 15.1.

4 資產凍結技術236 15.1.5 贈與人保留年金信託237 ………

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金融工具選擇對退休規劃之影響研究

為了解決贈與免稅額的問題，作者吳淑惠 這樣論述：

中文摘要本研究採行質性研究法中的個案訪談法，探討台灣人民老年退休後，是否能運用各種投資理財方式產生理財收入，而能維持無憂愁、有尊嚴的退休生活，又可減少年輕人的負擔，希望可以給一般國民做為退休制度或退休規劃之參考。有一句話：「退休準備好，下一代更好」。讓我深有同感。而我想：「退休準備好，自己過的好，下一代會更好。」自己才不會成為社會的負擔。所以本研究希望大家有所認知，能防患於未然。要如何將辛苦賺來的錢透過金融理財工具作退休計劃，分述如下：股票、債劵、共同基金、人壽保險等金融資產配置：投資股票方面，要投資營收成長，獲利穩定，具流動性之優質公司股票。投資債劵方面，具流動性，穩定配息之高評等優質公司

債。投資共同基金方面，投資股票型基金，以定期定額，或定期不定額方式長期投資產生複利效果；債劵型基金可每月配息，產生現金流。人壽保險方面，可運用期繳保障型保單，除每年每人可列舉24,000元免稅額外，亦可運用最優稅賦制，申報遺產時每一申報戶有3,330萬元的免稅額。也可規劃保險年金每月領回創造現金流之退休規劃。金融理財運用於信託方面，將股票產生之收益及保險年金等作信託，可每月產生穩定現金流，亦可從事公益，兼具社會救濟與經濟功能，惟國人對信託不夠了解成效不彰，仍有待政府及金融機構加強推廣。關鍵字：股票、共同基金、保險、退休規劃、信託規劃。

活用保單.傳承財富

為了解決贈與免稅額的問題，作者林嘉焜 這樣論述：

　　我們都知道『保險』不但保障人的生老病死，它更是一項節稅與傳承財富的好工具；然而這幾年作者卻親身經歷了許多因對保險商品認知的偏差，或是規劃方式被國稅局認定為有逃稅意圖的實際案例，原本以為天衣無縫的佈局竟落得補稅加罰款的下場。 　　到底保單節稅該如何規劃才不會被國稅局找麻煩？國稅局又是怎麼認定是否有逃稅意圖呢？作者林嘉焜特別於本書公開實際案例，讓您有機會一窺國稅局與民眾於法院攻防戰的經過；透過本書您將更了解國稅局在想什麼，並能學習如何正確的活用保單，達到財富世代傳承的目標。

薪資所得課稅及其避稅反制法制之研究

為了解決贈與免稅額的問題，作者陳宥瑜 這樣論述：

摘 要 所得稅法第14條第1項所規範之10種所得中，薪資所得堪屬各類所得中涉及最廣及最複雜之稅基，然有關部分特殊薪資所得之認定及課稅問題，為大部分納稅者所無法理解且難以分辨，致所得稅申報時，經常因認定問題產生申報錯誤或短漏報所得額，進而被補稅裁罰。本研究針對了稿費、講演鐘點費、授課鐘點費及員工分紅配股等屬薪資所得部分之認定，臚列了相關財政部所發布之解釋函令加以釐清，以利納稅人於所得稅申報時能明確辨別，而正確申報，避免遭受補稅處罰。 我國個人綜合所得稅稅率最高達40%，雖有助於租稅垂直公平之實現，及達成平均財富政策目標。然高薪資所得者為獲取較高所得所需支付之必要費用，相對於低薪資所得者普

遍較高，立法者基於稽徵成本之考量，及實現稽徵經濟之目的，不分高低薪資所得皆扣除相同之薪資所得特別扣除額，此方式雖符合齊頭式平等，但未符合實質公平原則。故司法院釋字第745號解釋，違反量能課稅原則之客觀淨額所得原則。我國並於2019年7月24日修正公布「所得稅法」第14條及第126條之所謂「名模條款」，增訂薪資所得計算方式可採定額減除薪資所得特別扣除額，或採費用核實減除擇優適用。本文比較我國、中國大陸、日本及德國之薪資所得課稅制度，相對之下，我國稅制可扣抵之項目及金額顯有不足，限制門檻過高，僅能適用於部分高薪資所得，對於中低薪資所得未必合用，故該制度之實行與公眾所期待實現「量能課稅原則」之租稅公

平仍有相當距離。 此外，租稅規避問題為國際租稅上之重要議題，對於境內薪資所得雖有扣繳制度之實施，較能掌握其來源，但還是有租稅規避之問題存在。然對居住者之境外薪資所得卻不易掌握，易造成租稅規避或逃漏稅問題，嚴重影響國家稅收，亦違反誠實納稅義務。然而，由於國內納稅者權利保護之意識抬頭，對於反制避稅制度之推動面臨更大考驗，故納稅者權利保護法(下稱納保法)第7條，除了明定租稅規避之定義外，應以實質課稅原則防杜租稅規避行為。本文探討所得稅法第14條之3及執行業務所得查核辦法第18條第2款所定，有關反制薪資所得避稅之制度、以實質課稅原則填補租稅漏洞之方法及相關建議，以期能減少薪資所得租稅規避之問題。