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2022稅務相關法規概要(包括所得稅法、稅捐稽徵法、加值型及非加值型)：必考重點+攻略提示，各類題型駕輕就熟[記帳士][二十版]

為了解決所得額標準的問題，作者 這樣論述：

　　在記帳士之考試範圍中，稅務相關法規概要之考試重點大致集中在：稅捐稽徵法及施行細則、所得稅法及施行細則、營利事業所得稅查核準則、加值型及非加值型營業稅法及施行細則、所得基本稅額條例及施行細則、遺產及贈與稅法及施行細則等，試題類型摻雜最新稅法、稅制的研修及熱門新聞，只要準備得法，必可用最少的時間、精力，得到最高的分數。其關鍵完全在於平時準備之扎根基礎，洞悉考試情報資訊，及發揮臨場之答題技巧。   　　★準備要領 　　1. 首先須熟讀此六法條文。 　　2. 瞭解每一條文的立法意旨及性質。 　　3. 檢討每一條文是否合乎一般的租稅理論與現實環境。 　　4. 綜合各種相關的條文及制度，討論缺失及

改造要點。   本書特色   　　◎各章導讀快速上手，精選試題隨即演練 　　稅務相關法規涵蓋範圍廣大，細目繁多，往往讓人背得痛苦難言，考試時又茫然無措，因此本書針對記帳士考試測驗式題型編撰，特別精心規劃內容，配合最新考試命題大綱，將歷年國家考試落點與必考重點加以分析整理，讓你可以輕鬆掌握考試趨勢。另外，各章精心彙集重要考題，並附解答，協助複習記憶，隨時檢視自我學習成果。   　　◎必考重點+攻略提示，各類題型駕輕就熟 　　內文有小叮嚀視窗與必考內容標示，讓你一眼就知道重要考點，法規部分則貼心整理「重點攻略」，提醒你各個法規的常考條號，搭配法規QR Code使用，輕鬆掌握法規更新動態。   　　

◎收錄108~110年記帳士考題，名師詳解邁向高分 　　所有的大型考試，除了平日的認真準備，關切稅務的相關新聞或議題之外，練習歷屆試題也是十分重要的，唯有練習歷屆考題才能清楚的掌握考試脈絡，有助於自己在考場上能臨危不亂，增加得分的機會。因此本書收錄近年考試試題，讓你一書完整掌握所有考情趨勢。在邁向記帳士專業的路上，可獲得事半功倍之效。  

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網紅營利模式與課稅方式

為了解決所得額標準的問題，作者林佑靜 這樣論述：

網紅與網紅經濟以新產業之姿出現，新穎的網路運作模式為課稅議題帶來挑戰，亦為我國稅法中尚未發展的區塊，本文將探究在網紅經濟的浪潮下，網紅之盈利模式與其相關課稅方式的議題。本文的發現與建議如下：首先，美國對YouTube核課之稅基，亦可能為我國之稅基，因而產生所得歸屬認定問題，建議政府積極爭取國際租稅協定之簽訂降低稅率外，應同時著手關於網紅相關產業之法規制定，以更明確之方式排除重複課稅疑義。其次，網紅新形態營利模式並非傳統雇傭契約之形式，且創作內容較偏向於以自身技藝形態營利，故本文認為歸屬執行業務所得相較於薪資所得之認定為佳，並建議對於網紅是否屬於執行業務所得規範中之「以技藝自力營生」應賦予其條

文解釋，明確認定標準。最後，目前網紅並非傳統演藝事業從業人員，亦非如街頭藝人等經主管機關於資格能力考核通過之從業身分，故於適用執行業務所得扣除額規定上略屬牽強，建議得依據「名模條款」或境內利潤貢獻度為基準，另以細則或辦法延伸成本認定原則與扣抵限額適用規定，以利於稅務相關機關人員為事實判定，使納稅義務人得落實納稅義務及擁有租稅優惠適用之權利。

2021稅務相關法規概要(包括所得稅法、稅捐稽徵法、加值型及非加值型)：必考重點+攻略提示［十九版］（記帳士）

為了解決所得額標準的問題，作者 這樣論述：

　　在記帳士之考試範圍中，稅務相關法規概要之考試重點大致集中在：稅捐稽徵法及施行細則、所得稅法及施行細則、營利事業所得稅查核準則、加值型及非加值型營業稅法及施行細則、所得基本稅額條例及施行細則、遺產及贈與稅法及施行細則等，試題類型摻雜最新稅法、稅制的研修及熱門新聞，只要準備得法，必可用最少的時間、精力，得到最高的分數。其關鍵完全在於平時準備之扎根基礎，洞悉考試情報資訊，及發揮臨場之答題技巧。   　　★準備要領 　　1. 首先須熟讀此六法條文。 　　2. 瞭解每一條文的立法意旨及性質。 　　3. 檢討每一條文是否合乎一般的租稅理論與現實環境。 　　4. 綜合各種相關的條文及制度，討論缺失及改造

要點。   本書特色   　　◎各章導讀帶你快速上手，精選試題隨即演練 　　稅務相關法規涵蓋範圍廣大，細目繁多，讓人往往背得痛苦難言，考試時又茫然無措，因此本書針對記帳士考試測驗式題型編撰，特別精心規劃內容，配合最新考試命題大綱，將歷年國家考試落點與必考重點加以分析整理，讓你可以輕鬆掌握考試趨勢。另外，各章精心彙集重要考題，並附解答，協助複習記憶，隨時檢視自我學習成果。   　　◎必考重點+攻略提示，各類題型駕輕就熟 　　內文有小叮嚀視窗與必考內容標示，當你一眼就知道重要考點，法規部分則貼心整理「重點攻略」，提醒你各個法規的常考條號，搭配法規QR Code使用，輕鬆掌握法規更新動態。   　　

◎106~109年記帳士考題，名師詳解邁向高分 　　所有的大型考試，除了平日的認真準備，關切稅務的相關新聞或議題之外，練習歷屆試題也是十分重要的，唯有練習歷屆考題才能清楚的掌握考試脈絡，有助於自己在考場上能臨危不亂，增加得分的機會。因此本書收錄近年考試試題，讓你一書完整掌握所有考情趨勢。在邁向記帳士專業的路上，可獲得事半功倍之效。 編者簡介   千華稅務法規專業科目名師—方君   　　著作： 　　方君，《稅務法規(含概要)》，千華數位文化。   　　方君，《稅務相關法規概要(含所得稅法及其施行細則、稅捐稽徵法及其施行細則、加值型及非加值型營業稅法及其施行細則、營利事業所得稅查核準則、所得基本

稅額條例及其施行細則、遺產及贈與稅法及其施行細則)》，千華數位文化。 稅務相關法規概要準備要領  第一部分 稅務相關法規系統整理 第一章 稅務法規之基本概念 一、租稅之意義  二、租稅之專有名詞 三、稅法之基本架構 四、租稅法之適用原則 五、我國現行稅務行政組織系統 精選試題  第二章 所得稅法－綜合所得稅(含施行細則) 一、課稅範圍 二、納稅義務人 三、綜合所得之分類 四、免稅所得 五、信託課稅 六、免稅額及扣除額 七、綜合所得稅之特殊租稅優惠 八、稅率結構 九、結算申報 十、核定稅額 十一、就源扣繳、分離課稅與扣繳 十二、綜合所得稅之申報單位 十三、逃漏所得稅之處罰 十

四、歸納整理   精選試題  第三章 所得稅法－營利事業所得稅(含施行細則、查核準則) 一、課稅範圍 二、納稅義務人 三、營利事業之納稅方式 四、營利事業所得額 五、成本、費用之規定 六、盈虧互抵 七、非常規交易 八、反資本稀釋條款 九、受控外國公司（Controlled Foreign Company, 簡稱CFC）制度 十、以實際管理處所認定居民企業（Place of Effective Management, 簡稱PEM） 十一、存貨之估價 十二、固定資產之估價 十三、應收款項之估價 十四、未實現之費用、損失 十五、資產重估價 十六、暫繳制度 十七、結算申報 十八、特殊申報 十九、就源

扣繳 二十、同業利潤標準、各業所得額標準與書面審核 二十一、盈餘申報 二十二、轉投資收益免稅 二十三、未分配盈餘之課稅 二十四、房地合一課稅 二十五、營利事業所得稅查核準則 二十六、催報、滯報、怠報與滯納 第四章 稅捐稽徵法(含施行細則) 一、稅捐稽徵法之法律性質 二、納稅義務人 三、繳稅通知文書與送達 四、稅捐之繳納 五、核課期間 六、徵收期間（又稱追徵時效） 七、稅捐之保全 八、稅捐之優先受償權 九、課稅資料之調查及保密 十、行政救濟 十一、罰則 十二、違反相關法律情節重大者，停止並追回租稅優惠 十三、實質課稅原則 十四、暫緩移送強制執行 十五、課稅資訊交換 精選試題  第五章 加值型

及非加值型營業稅(含施行細則) 一、加值型營業稅之簡介 二、加值型營業稅之計算方式 三、課稅範圍 四、納稅義務人 五、零稅率 六、免稅 七、稅率結構 八、稅額計算 九、稽徵程序 十、進口貨物之課稅 十一、罰則 十二、統一發票之開立方式 精選試題  第六章 所得基本稅額條例(含施行細則) 一、所得基本稅額條例之立法目的 二、所得基本稅額條例之實施時點 三、不必申報繳納最低稅負之營利事業 四、應計入營利事業基本所得額之免稅所得 五、營利事業最低稅負之稅率 六、營利事業基本稅額之計算 七、信賴保護原則 八、基本稅額與可扣抵稅額 九、不必申報繳納最低稅負之個人 十、應計入個人基本所得額之免稅所得及扣

除額 十一、個人最低稅負之申報單位 十二、個人最低稅負之稅率 十三、個人基本稅額之計算方式 十四、計算所得基本稅額之扣除額 十五、所得基本稅額之申報繳納方式 十六、罰則 十七、反避稅條款 十八、個人及其關係人境外關係企業營利所得課徵最低稅負之規定 精選試題  第七章 遺產及贈與稅法(含施行細則) 一、課稅對象與課稅範圍 二、課稅財產之界定 三、納稅義務人 四、信託課稅之規定 五、課稅財產估價原則 六、免扣額 七、稅額計算 八、指數化 九、申報與繳納 十、遺產及贈與稅法於98年修正後對地方政府財政影響之因應 十一、罰則 十二、稅率調高之稅收做為長照財源 精選試題  第二部分 稅務相關法規彙編

壹、 所得稅法 貳、 營利事業所得稅查核準則 參、 稅捐稽徵法 肆、 加值型及非加值型營業稅法  伍、 108年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距一覽表  陸、 所得基本稅額條例 柒、 遺產及贈與稅法 捌、公告108年發生之繼承或贈與案件適用遺產稅、贈與稅之免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及各項扣除額之金額 第三部分 稅務相關法規精選試題 第一章 模擬試題及解答 第一回  第二回  第三回  第二章 近年試題及解析 106年  記帳士稅務相關法規概要  107年  記帳士稅務相關法規概要 108年  記帳士稅務相關法規概要 109年  記帳士稅務相關法規概要

稅務調查正當行政程序之研究

為了解決所得額標準的問題，作者施銘權 這樣論述：

稅務調查，係稅捐稽徵機關為確認稅法要件事實所為之資料蒐集活動，現行內地稅涉及稅務調查之法律規範，分別規定於納稅者權利保護法、稅捐稽徵法及個別稅法，並輔以行政程序法。相較於其他國家財政工具，稅捐具有非對待給付性質，所涉及公益性濃厚，其程序要求更為強烈，另納稅者權利保護法第10條亦明文規定，納稅者於稅捐稽徵程序應受到正當程序保障之確保，則稅務調查作為稅捐稽徵機關稽徵程序行為之一環，如何藉由程序賦予而使調查更具正當性，以落實人民基本權利保障，其正當行政程序之抽象規制與具體適用，值得思考。 本文嘗試自現行法制面觀察及法解釋論出發，研究稅務調查正當行政程序之抽象規制內涵及相關具體適用問題。關於抽

象規制之層面，本文以法位階角度，分別從憲法、納稅者權利保護法、稅捐稽徵法、個別稅法及行政程序法領域，探討現行稅務調查正當行政程序之憲法內涵以及各法律規範所要求之基本正當行政程序，藉以構築稅務調查正當行政程序之抽象法規範體系，以提供稅務調查合法性之檢視標準。關於具體適用之探討，本文分別自稅務調查歷程、個別稅務調查方法以及違法調查證據利用標準三個面向加以檢視：首先，將稅務調查歷程區分開始、準備、進行及權利救濟階段，逐一檢視並具體呈現稅務調查於各階段應踐行之正當行政程序；再者，進一步以特定調查方法為例，以前述調查歷程為主軸，輔以各該法律對於該個別調查方法之程序要求，檢視其正當行政程序；最末，自稅務調

查之正當行政程序觀點出發，嘗試應用於違法稅務調查之證據利用操作及初步類型化，以期提供納稅者權利保護法引進證據利用禁止法則另一思考方向。