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這兩本書分別來自新陸書局 和新陸書局所出版 。
中原大學 會計研究所 戚務君所指導 黃富村的 兩稅合一稅制下分配、加徵與租稅效果之研究 （2000），提出110年營所稅核定通知書關鍵因素是什麼，來自於除息除權、兩稅合一、未分配盈餘課稅、租稅獎勵。
稅務法規：理論與應用(15版)
為了解決110年營所稅核定通知書 的問題，作者楊葉承,宋秀玲,楊智宇 這樣論述：
本次修正主要是將近幾年的考題列入習題，重要題目放入章節中當作例題，並將之前排版錯誤地方加以修正。其次立法院會於民國 110 年 11 月 30 日 三讀通過《稅捐稽徵法修正案》，也是非常重要的修法。其修法幅度頗大，諸如：稅捐稽徵機關按申報資料核定案件之核定稅額通知書得採公告送達、滯納 金加徵方式由「每逾 2 日」修正為「每逾 3 日」按滯納數額加徵 1%，總加徵 率由 15% 降為 10%、增訂核課期間時效不完成事由。修正 96 年 3 月 5 日前已 移送執行尚未終結重大欠稅案件之執行期間，延長 10 年至 121 年 3 月 4 日。 對於妨害稅捐執行之欠稅案件，稅
捐稽徵機關聲請假扣押時點由「欠繳應納稅捐」修正為「法定繳納期間屆滿（自繳案件）或繳納通知文書送達後（核定開 徵或補徵案件）」；並增訂準用民法第 242 條至第 245 條及信託法第 6 條至第 7 條代位權及撤銷權相關規定。增訂第 26 條之 1，定明得申請加計利息分期繳納 稅捐之情形。 修正第 28 條，因納稅義務人錯誤致溢繳稅款申請退稅期間，由「5 年」修 正為「10 年」；因政府機關錯誤者，由「無期限」修正為「15 年」，新增明知 無納稅義務，違反稅法或其他法律規定而為繳納之款項，例如為向銀行詐貸虛增營業額所繳納之相關稅款，不得請求返還。修正第 39 條，繳納復查決定應納稅額得暫緩
移送執行之金額比例，由「半數」調降為「1/3」。修正第 41 條， 以不正當方法逃漏稅捐之刑事罰金，由新臺幣「6 萬元以下」提高為「1,000 萬元以下」，並增訂個人逃漏稅額在 1,000 萬元以上、營利事業在 5,000 萬元以上 者，加重處罰，「處 1 年以上 7 年以下有期徒刑，併科 1,000 萬元以上 1 億元以下罰金」，以有效遏止逃漏，維護租稅公平。修正第 43 條，教唆或幫助以不正當方法逃漏稅捐之刑事罰金，由「6 萬元以下」提高為「100 萬元以下」。修 正第 44 條，營利事業未依規定給與、取得或保存憑證之處罰，由按查明認定總額「處 5%」修正為「處 5% 以下」，保留適用彈性
。此外從民國 110 年 7 月 1 日起，實施所謂的房地合一 2.0，正式將個人及營利事業買賣預售屋與交易 持有超過 50% 股份且其價值 50% 以上係由國內房地所構成之未上市櫃股票交易，納入房地合一 2.0 課稅範圍，且前兩年之稅率皆為 45%，五年內為 35%，宣示政府打擊房地產短期交易的決心。對於營利事業交易其非以起造人身分取得之房地改採分開計稅合併報繳，最高稅率 45%，也在第三章對此部分有詳細說明與例題闡述。還有有關第三章綜所稅免稅額與課稅級距調整、第 19 章基本生活費提高也在納保法部分修正，也於本次改版一併完成。 因法規修正頻繁、雖經努力校對，但難免會產生錯誤。若有發現
錯誤之處，希望各位老師、先進與同學們不吝來信指正，我們一定會立即更正並虛心檢討。由於稅法更新頻繁，為避免大家誤用舊法，請大家定期到我們的 FB 粉絲頁「稅務法規理論與應用」瀏覽或按讚取得訊息，也歡迎加入 FB 的「會計師稅法討論區」查詢稅法更新動態，同學如有問題也歡迎到討論區一起討論。
兩稅合一稅制下分配、加徵與租稅效果之研究
為了解決110年營所稅核定通知書 的問題，作者黃富村 這樣論述：
兩稅合一稅制自民國87年實施以來，實務界與學界專家學者及社會大眾批評其為複雜難懂之稅制，其中又以股東可扣抵稅額之分配與未分配盈餘加徵10﹪營利事業所得稅二大部分最為複雜，對營利事業之會計作業與稅務申報造成極大之衝擊，為使上開稅額扣抵比率之計算與未分配盈餘加徵10﹪營利事業所得稅之分配與加徵兩大主軸在實務作業上有較為簡單明確及依循之方向，本研究前段就實務面提出盈餘與股東可扣抵稅額分配實務篇與未分配盈餘加徵10﹪營利事業所得稅之加徵實務篇，前者以變形盈餘分配表討論稅額扣抵比率之計算，並提出稅額扣抵比率之調整與在租稅規劃上之運用，後者結合營利事業所得稅結算申報書、盈餘分配表，核定通知書與未分配盈餘
申報書作勾稽與結合，其目的為供投資人及相關作業人員參考，除可充分享受到兩稅合一稅制減稅效果而支持政府租稅與財政政策外，尚可消除外界批評兩稅合一稅制複雜難懂之弊並減少作業錯誤之比率。本研究後段就兩稅合一稅制實施後投資人是否參與除息及除權會隨著稅額扣抵比率及隱含稅率之不同而異，因此在理論上投資人在考慮是否參與除權除息，除考慮股利之實質所得外，就考慮被投資公司之稅額扣抵比率及投資人之隱含稅率之高低而定，本研究建構投資人包括居住者與非居住者並考慮時間貨幣價值隱含稅率之分析模式供投資人參考，再者，本研究對兩稅合一稅制實施前後進行靜態比較分析，以瞭解我國現行所得稅法及促進產業升級條例中所設計公司階段享受投
資抵減、五年免稅及建設公司土地交易所得免徵營利事業所得稅等租稅獎勵具租稅減免效果，在標榜消除重複課稅之兩稅合一新稅制實施後是否受到衝擊，是否仍具實質獎勵與租稅減免之效果；研究結果顯示在兩稅合一稅制實施後，公司階段享有投資抵減與五年免稅等租稅獎勵，對居住者而言已不具實質減稅效果及租稅獎勵效果；對非居住者而言則仍具有實質減免及租稅獎勵效果。在建築投資等方面，土地交易所得是否免稅，不影響公司階段與股東階段之總稅負，則土地交易所得免稅因兩稅合一稅制實施產生租稅減免競合效果而無實質減免或免稅之效果，進而影響到建築投資業之租稅規劃方向與不同之經濟後果。
稅務法規：理論與應用(14修訂版)
為了解決110年營所稅核定通知書 的問題，作者楊葉承,宋秀玲,楊智宇 這樣論述：
本次修正主要是配合立法院會於民國 110 年 11 月 30 日三讀通過《稅捐稽徵法修正草案》，修法幅度頗大，諸如：稅捐稽徵機關按申報資料核定案件之核定稅額通知書得採公告送達、滯納金加徵方式由「每逾2日」修正為「每逾 3日」按滯納數額加徵 1%，總加徵率由 15% 降為 10%、增訂核課期間時效不完成事由。修正 96 年 3 月 5 日前已移送執行尚未終結重大欠稅案件之執行期間，延長 10 年至 121 年 3 月 4 日。對於妨害稅捐執行之欠稅案件，稅捐稽徵 機關聲請假扣押時點由「欠繳應納稅捐」修正為「法定繳納期間屆滿（自繳案件）或繳納通知文書送達後（核定開徵或補徵案件）」；並增訂準
用民法第 242 條至第 245 條及信託法第 6 條至第 7 條代位權及撤銷權相關規定。增訂第 26 條之 1，定明得申請加計利息分期繳納稅捐之情形。 修正第 28 條，因納稅義務人錯誤致溢繳稅款申請退稅期間，由「5 年」修 正為「10 年」；因政府機關錯誤者，由「無期限」修正為「15 年」，新增明知 無納稅義務，違反稅法或其他法律規定而為繳納之款項，例如為向銀行詐貸虛 增營業額所繳納之相關稅款，不得請求返還。修正第 39 條，繳納復查決定應 納稅額得暫緩移送執行之金額比例，由「半數」調降為「1/3」。修正第 41 條， 以不正當方法逃漏稅捐之刑事罰金，由新臺幣「6 萬元以下」提高
為「1,000 萬元以下」，並增訂個人逃漏稅額在 1,000 萬元以上、營利事業在 5,000 萬元以上 者，加重處罰，「處 1 年以上 7 年以下有期徒刑，併科 1,000 萬元以上 1 億元 以下罰金」，以有效遏止逃漏，維護租稅公平。修正第 43 條，教唆或幫助以不 正當方法逃漏稅捐之刑事罰金，由「6 萬元以下」提高為「100 萬元以下」。修正第 44 條，營利事業未依規定給與、取得或保存憑證之處罰，由按查明認定總額「處 5%」修正為「處 5% 以下」，保留適用彈性。此外從民國 110 年 7 月 1 日起，實施所謂的房地合一 2.0，正式將個人及營利事業買賣預售屋與交易持有超過 50%
股份且其價值 50% 以上係由國內房地所構成之未上市櫃股票交易，納入房地合一 2.0 課稅範圍，且前兩年之稅率皆為 45%，五年內為35%， 宣示政府打擊房地產短期交易的決心。對於營利事業交易其非以起造人身分取得之房地改採分開計稅合併報繳，最高稅率 45%，也在第三章對此部分有詳細 說明與例題闡述。還有有關第三章綜所稅免稅額與課稅級距調整、第 19 章基本生活費提高也在納保法部分修正，當沖降稅延長，貨物稅與牌照稅修法也於本次改版一併完成。 因法規修正頻繁、考題與例釋雖經努力校對，但難免會產生錯誤。若有發現錯誤之處，希望各位老師、先進與同學們不吝來信指正，我們一定會立即更正並虛心檢討。
由於稅法更新頻繁，為避免大家誤用舊法，請大家定期到我們的 FB 粉絲頁「稅務法規理論與應用」瀏覽或按讚取得訊息，也歡迎加入 FB 的「會計師稅法討論區」查詢稅法更新動態，同學如有問題也歡迎到討論區一起討論。