遺產稅申報書教學的問題，透過圖書和論文來找解法和答案更準確安心。 我們找到下列問答集和資訊懶人包

2023土地稅法規 (地政士適用)(贈準備要領及導讀影音課程)(歷屆試題100%題題詳解)(十一版)

為了解決遺產稅申報書教學的問題，作者洪正,劉力 這樣論述：

　　★收錄最新95～111年地政士歷屆試題，100%題題解析！ 　　★將歷屆試題穿插於內文對應段落，凸顯重要考點！ 　　★2022年最新修正法條收錄！ 　　★隨書附贈送準備要領及導讀影音課程，用對的方式學習，收事半功倍之效！   　　【本書適用】 　　這本《土地稅法規》適用於專門職業及技術人員普通考試地政士考試。   　　【考試簡介】 　　地政士考試不限科系，只要高中（職）畢業即可報考，採及格制度沒有錄取人數限制，只要總成績達60分就合格。加上「實價登錄」實施後，地政士地位提升，收費行情每件約15,000～24,000元，月入可高達20萬元！且考試科目與不動產經紀人考科重疊性高，同時取得，

業界最吃香！   　　【本書優勢】 　　．土地相關稅法條文太多，腦內概念含糊不清？ 　　．對各種相近的土地稅法概念感到混淆嗎？ 　　．考場作答腦內一片空白無法思考？擬答順序顛倒錯亂？ 　　．遇到計算題直接想放棄？適用何種稅率搞不清楚？   　　以上對於土地稅法規理解不夠通透的問題，林強老師和三民輔考專業團隊都知道，這本書將帶您解決困惑，取得高分！本書將透過脈絡分明的重點整理引導為您建立觀念，輔以歷屆試題演練的方式，馬上驗證學習效果，品質保證的優良擬答讓您掌握申論題解題要領，一一排除這些應試障礙。本書特色如下：   　　一、深入淺出 　　本書整理相關土地稅法規（土地稅法及其施行細則、房屋稅條例、

契稅條例、所得稅法財產交易新制部分、遺產及贈與稅法及其施行細則、稅捐稽徵法及其施行細則及工程受益費徵收條例），將法規內容化繁為簡，讓考生以簡馭繁；提高易讀性，在概念融會貫通下，證照唾手可得。   　　二、條理分明 　　各章節開頭詳列學習重點，先提供讀者引路明燈，心中先有大致框架，再一一梳理法規脈絡，完整擊破學習盲點，緊扣命題大綱進行章節安排。以精緻圖表輔助學習，釐清相似或易混淆概念，並結合實務，讓讀者在法規研讀及實務操作之間靈活運用。   　　三、齊全完備 　　作者精研81～94年地政士土地稅法規考古題，將考點相同的題目分列於書中內文相對應之段落，協助考生更具體的理解各主題過往命題焦點。每章節

後面，備有相對應之歷屆試題，便於考生檢視自我學習成效，從中釐清命題動態。書末更幫考生貼心準備95～111年地政士土地稅法規考古題，由三民輔考名師精心審訂，題題詳解，讓答題井然有序、層次分明。理論概念與計算題型兼顧，完美擬答一揮而就，伴讀者克服申論題恐懼！    　　四、重點凸顯 　　本書採雙色印刷，答題關鍵字以藍色標記，利用黑白藍三種色調，進行系統性學習。多一種顏色，多一道區隔，就是要使複雜的土地稅法規，在讀者腦海中更見清晰。   　　【準備要領】 　　「土地稅法規」一科的相關法規範圍較廣，而觀察歷屆試題出題趨勢，考生務必熟讀「土地稅法及其施行細則」、「房屋稅條例」、「契稅條例」、「遺產及贈與

稅法及其施行細則」與「稅捐稽徵法及其施行細則」之相關規定，另要建立稅務基本架構如下：   　　一、意義及功能：了解個別稅法立法的目的與法條規定的主要意旨。 　　二、課徵範圍：針對課稅客體歸納。 　　三、納稅義務人：針對課稅主體歸納。 　　四、稅基：稅額計算的因子特別重要。 　　五、稅率：一般稅率及優惠稅率。 　　六、其他相關優惠、減免、不課徵及退稅等規定。   　　【本次改版修法重點】 　　本書收錄至出版日前之最新法規，改版修法重點包括：   　　◎稅捐稽徵法（110.12.17）   　　一、減輕負擔 　　1.調降逾期繳稅滯納金加徵率。 　　2.調降暫緩執行繳稅金額比例。 　　3.新增得加息

分期繳稅情形。 　　4.違反憑證義務處罰具彈性。   　　二、維護公平性 　　1.強化稅捐保全措施 　　2.延長重大欠稅執行期間 　　3.新增核課期間不完成事由 　　4.重逃漏稅刑罰   　　三、配合實務 　　1.修正錯誤溢繳稅款申請退稅期間 　　2.簡化依申報資料核定案件送達方式   　　◎稅捐稽徵法法施行細則（111.05.23） 　　配合稅捐稽徵法全文修正。   　　【三民考生上榜心得】地政士全國第7名：吳佳芸 　　國文：60分 　　土地法規：68分 　　土地稅法規：88分 　　土地登記實務：50分 　　民法概要與信託法概要：87分   　　地政士各科準備方法   　　【民法】民法應該是

大多數考生最頭痛的一科：條文繁多、內容包山包海、題目變化多端。但民法卻是我最喜歡的一科，因為每天都在你我生活中發生，比方網拍購物涉及買賣∕清償∕瑕疵擔保等概念，將每日情境與法條聯想才能記得深刻！ 　　 　　【土地法規】土地法規除法條內容外必需搭配諸多大法官解釋，講義裡各種補充亦要熟讀，作答時更要能正確引用。土地法規疊床架屋，自己要能融會貫通相同概念（如徵收補償在土法∕平權∕土徵裡的各自規範），前後翻閱講義製作對照筆記，厚實的土法講義應該會是最破爛的一本。課本裡的概念若能自己舉一反三，才是真的熟記！   　　【土地稅法規】土稅是最實用的一科，內容也相對淺顯易懂，是好掌握的科目。可製作對照表格，每

天睡前迅速看一次表格內容來複習，走路、等車、洗澡等各種零碎時候都和自己默背「課徵對象、納稅義務人、稅基、稅率、減免條件、自用住宅優惠」等要件。親自做過講義題目再搭配歷年考古題應該沒有太大問題。   　　【土地登記實務】這科最大的痛處是概念非常模糊抽象，起初打算硬背土地登記規則的每一條文。開始動筆做題目後慢慢能歸納重點，這一科反倒是直接從寫題目，看擬答來整理筆記。做了近15年的考古題2遍，抓到作答訣竅「先解釋題目」，若要回答土地登記規則107條，先解釋分別共有，引用民法824-1條等，融合民法、土法相關法條小題大作，如此篇幅才夠多！因為這個科目考生們相對高分，能寫得越完整分數越好看，作答時亦需注

意時間掌控。   　　【國文】要速成準備國文，或許從日常生活中減少錯別字、增加詞彙量下手，拿出紙筆真的「寫字、練字」，隨意抄寫個短句都好，只要見到不熟悉的成語、詩詞佳句主動查意思。個人社群媒體的發文可當作作文機會，把日常流水帳衍生成600~800字短文，多多為自己創造練習機會，文字流暢度和詞彙量是可以慢慢累積養成的。看到題目莫慌張，沒有相關個人經驗也可以自行腦補編劇，先假想自己是閱卷老師會對什麼樣的內容感動、有趣，再當個稱職說書人把故事情節鋪陳地扣人心弦。個人習慣會偶爾穿插疑問句增加敘述多樣性，或是引用名人語錄增加文句厚度。

2022稅法與實務(上)(記帳士考試適用)(贈全真模擬考)(三民補習班年度教材)(十六版)

為了解決遺產稅申報書教學的問題，作者王如 這樣論述：

　　【本書適用】 　　這本《稅法與實務(下)》適用於普通考試記帳士考試。   　　【考試利多】 　　1.近五年度的記帳士考試平均錄取率約12.62%、平均錄取人數為734人。但因記帳士考試並無限制錄取名領，不需與其他考生競爭，考試成績及格即可，最大敵人還是自己。   　　2.記帳士平均起薪約在26K~28K，稍具有規模的公司，大學畢業能領到30K左右，碩士則落在35K起以上。薪資待遇會因為個人經驗、學歷、能力或公司規模等而不同，未來再考會計師或擔任會計主管，薪資上看40K~80K。待自身能力、經驗、人脈備足，可自行開事務所當老板，接案論件計酬。   　　3.

若想擁有穩定工作與福利，也可往公職財稅行政(高普考與稅務特考)發展，因考科與記帳士有重複，備考起來更為輕鬆，高普考起薪約3萬7至4萬7。   　　【本書優勢】 　　111年度稅法大翻修，稅捐稽徵法變動幅度超過一半，最震撼的就是加重租稅刑事罰之罰責，包括刑期加長與罰鍰金額加重，藉以保護納稅義務人之權益。調降應納稅額得暫緩移送執行金額比例及滯納金加徵率，由每2日加徵1％，改為每3日加徵1％，處罰之上限由15％降為10％。修正退稅請求權期間，納稅義務人適用法令錯誤，申請退稅之期限由5年提高到10年，並增訂檢舉獎金上限之規定。綜合所得稅之免稅額、標準扣除額、課稅級距之金額與遺產贈與稅之免稅

額，均配合物價指數之上漲而調升；其次每人基本生活費額度，從109年度之每人182,000元，110年度提高到每人192,000元。本書配合修法內容已全部改寫完成，所以這是一本目前坊間資料最新也是最齊全，最值得信賴之考試用書，相信這本書之內容，相信這本書之內容，對於讀者參加記帳士考試之稅務相關法規與租稅申報實務這二科而言，能夠幫助讀者獲取高分，如願考上記帳士這張年薪可達百萬之黃金證照；筆者鑽研稅法與從事稅務實務工作長達四十年之久，深信本書讀者如果能夠確實依照本書所介紹之準備方法與技巧去研讀稅務相關法規與租稅申報實務這二科時，相信高分將隨手可得，百萬黃金證照猶如探囊取物、信手捻來，本書將一路陪伴讀

者邁向成功大道、享受幸福人生。   　　一、統整常考稅法概念 　　這本《稅法與實務(下)》依命題大綱收錄所得稅稽徵、所得基本稅額—營利事業部分、綜合所得稅、個人最低稅負、營利事業所得稅查核準則共五大章35個主題，深入淺出，即便非法律系的一般讀者也能在作者的諄諄引導下循序漸進，厚積薄發。再配合依最新通過條文修訂之內文，充份掌握修法動態，把持考試致勝關鍵！   　　二、武林秘笈增強實力 　　作者於內文中特別設計「練功房」元件，提供稅法補給站突顯稅務細節。重要段落附有「武林秘笈」做為研讀小叮嚀，作者的提醒有如醍醐灌頂般打通考生任督二脈，易混淆的觀念毫不費力就釐清了。  

　　三、精選試題測驗實力 　　內文各段落穿插立即練習題，方便讀者念完馬上進行實測。每個章節後面附有精選試題，研讀成果即見真章。透過試題演練即時呈現未讀透的盲點，讓讀者真正掌握關鍵。第二部分收錄最新109~110年普通考試記帳士《稅務相關法規概要》試題、《租稅申報實務》試題。計算題附有詳細解題步驟，教會讀者得以正確運用稅法規定，克服應試恐懼！   　　【試題分析】 　　一、租稅申報實務： 　　(一)租稅申報實務之命題大綱包括綜合所得稅申報實務、營利事業所得稅申報實務與加值型及非加值型營業稅申報實務三大重點，出題方式以計算題為主，簡答題為輔，最近三年命題委員出的題目，不僅艱深

而且非常實務，讀者憑自學真的很難考高分。出題方向包括五個部分：1.個人綜合所得之所得類別、計算與申報及課稅範圍、2.綜合所得淨額之計算(包括免稅額、扣除額、特別扣除額)、3.結算申報、應補(退)稅額之計算、4.稅款繳納方式及稽徵程序、5.個人所得基本稅額之計算，最近三年通常是出五小題，每一小題6分合計30分之方式命題，通常是綜合所得總額出一題，免稅額、一般扣除額與特別扣除額出兩題，各類所得與綜合所得淨額出一題，應納(退)稅額與基本稅額出一題，得分關鍵要確實掌握住免稅額、一般扣除額與特別扣除額這兩小題12分；今年命題方式問答與計算各占50％，退職所得之計算與多層式傳銷事業所得之種類，相信明年還是

會維持此種命題方式，請拭目以待。   　　(二)營利事業所得稅申報實務命題大綱包括七個部分：1.營利事業所得稅額之計算與申報、課稅範圍、2.暫繳申報及未辦暫繳之核定、3.結算申報及未辦申報之處理、4.清決算申報、5.未分配盈餘申報、6.納稅義務人及申報書種類之確定、7.營利事業所得基本稅額之計算，最近三年通常是出二大題，每一大題再出四小題，合計約八小題，每大題約20分，合計約40分之方式命題，今年第一大題出了清決算之申報計算與規定；第二大題出新制房地合一稅1.0版本與2.0版本之計算與問答，只要把握住問答題，分數就不低了。   　　(三)加值型及非加值型營業稅申報實務命題大綱包

括十一個部分：1.營業登記、登記之變更或註銷、2.統一發票使用、3.稅額計算(含兼營營業人營業稅額計算)、4.銷售額之認定、進項憑證之申報與扣抵、5.稽徵程序(稅籍登記、課稅憑證之管理、申報繳納)、6.退稅、溢付稅額之處理、7.課稅範圍、8.減免範圍、9.罰則、10.各種申報書表之填寫、11.納稅義務人(營業人及其身分變更)，最近三年通常是出一大題，每一大題再出五小題，每小題約6分，合計約30分之方式命題，此部分是最容易掌握分數的，小規模營業人、非加值型營業人與加值型營業人（401、403）出一題，不是401就是403，只是110年非常反常，第一大題全部考罰則，包括滯報金與怠報金之處罰規定；第

二大題考房地合併出售營業稅之計算與401銷項稅額、應納或應退營業稅額之計算，屬於相當簡單之計算題。   　　二、稅務相關法規： 　　(一)從命題大綱讀者有沒有注意到各稅法考試均包括施行細則，而且統一發票使用辦法與營利事業所得稅查核準則是必考題，尤其營利事業所得稅查核準則最近三年，每年出題分數平均超過16.67分，本書特別編列為第十章，而不是附在營利事業所得稅裡面，統一發票使用辦法每年均會出一、二題，配分雖不高，但卻是影響讀者能否考到80分之關鍵密碼，總平均分數差二、三分以內之讀者，是否疏忽了這兩地方，而名落孫山。   　　(二)各稅法之法條編排是有邏輯架構的，包括租稅主體(

納稅義務人)、租稅客體(課徵標的物)、稅率、減免範圍、稽徵程序與罰則，根據這個架構去研讀，熟記重要法條內容(上考場前最少讀完五次)。   　　【準備要領】 　　一、掌握最新修法議題 　　105年度新制房地合一所得稅，106年度反避稅四大工具，107年取消兩稅合一、所得稅法大修法、納稅者保護法，真是五彩繽紛的一年，果不如其然，107年度綜合所得稅與營利事業所得稅與新制房地合一所得稅，果然為107年度配分最高之命題焦點；108年度所得稅法新修法允許薪資收入採定額扣除或列舉扣除，也新增了長期照顧特別扣除額，110年新制房地合一稅由1.0版本改為2.0版本，想當然爾110年度均有命題，故

知111年度新修法內容，必是命題重點！   　　二、針對命題範圍準備 　　從最近三年考題分析，可知命題大綱之範圍，在命題委員之腦海中還是有重要性與偏愛程度之區別，加值型及非加值型營業稅法每年約出22分上下、營利事業所得稅查核準則每年約出16分上下，稅捐稽徵法每年約出13分上下，遺產贈與稅法每年約出11分上下，所得稅法目前是最熱門考題，最近三年平均出29分，讀者們就迎合命題委員之偏愛程度去準備，相信高分自是可期。   　　三、融會貫通最重要 　　徹底了解每個題目之計算過程，勤加練習，租稅申報實務與稅務相關法規雖然某些內容是相同，但是準備方式卻完全不同，讀者一定要完全融會貫

通，否則很難拿高分的。   　　四、先審題再驗算 　　上了考場，先花個3分鐘，審視一下考卷四大題之命題內容，每題解題時間以22分鐘為限，確實掌握答題時間，從最有把握的題目開始解題，不一定從第一題開始解題，寫完所有答案，記得再驗算與檢查一次，尤其是從自認為最有把握的那一題開始驗算，因為租稅申報實務答案錯就是0分，沒有對一半的分數，所以整體分數偏低也是正常的，如果讀者能夠確實依照以上之準備方式與考試技巧去考試，相信讀者將會一舉得高分，金榜題名。   　　稅務法規的50題選擇題應該在30分鐘上下就可以寫完，記得再驗算與檢查一下考卷上的答案是否跟答案卡所劃記之答案一樣，碰到完全沒把

握的題目，就把肯定錯的答案排除，以剩下之答案來猜答案，相信讀者將會大大提高得分之機率，一舉得高分。   　　最後編者以這句話與讀者共勉，「永不放棄自己，就是考上記帳士百萬年薪證照之最佳保證」，王如老師祝福你！金榜題名！   　　【考生上榜心得1】記帳士上榜生：曾祥宇 　　國文：49分 　　會計學概要：47分 　　租稅申報實務：78分 　　稅務相關法規概要：82分 　　記帳相關法規概要：57分   　　我原本在公部門從事土木工程約聘工作，因為母親本身是做記帳及報稅代理業務，為了繼承家業，決定離職準備記帳士證照考試。由於不是會計本科系出身，因此我使用補習

班課程來備考，之所以會選擇三民是因為之前有看過「每4位新科記帳士，就有一位來自三民輔考！」這段話。剛開始很擔心會完全不懂，不過在家人的鼓勵下，我一邊準備考試、一邊幫忙家中事務所工作，讓我可以在學習教科書知識的同時，也能從實務上學習，所以準備起來還算是得心應手。   　　準備記帳士證照，我的讀書方法偏向勤能補拙，也就是要勤做題目。選擇題部分，補習班有課前小考、講義後面也都有題目，參加考衝班會發好幾千題的題庫，這些題目都要做三遍以上。如果每次都答對就代表已經學會，錯很多次的部分要再仔細閱讀對應章節，如此一來，不僅可以了解考題趨勢，亦可以針對自己比較不熟的地方著重複習，達到對症下藥的效果！

  　　申論題方面，一樣要練習很多遍，尤其是稅務法規。因為本身家中開設事務所，所以我還會拿實務例子去做計算，透過真實案例，更能增加印象及理解題目的涵義，我也會另外找網路上的商科考題進行練習。   　　整理筆記部份，我是跟著老師的方法進行準備。老師的筆試不是按照法條來寫，而是按照類似章節來整理，不僅不會弄混，還可以將有可能出的題目有條理地舉例出來，避免遺漏；同時，還會將今年修法重點特別標示，讓猜題更精準。   　　記帳士證照各科準備方法 　　【國文】學生時期我的國文成績就不是很好，好在記帳士考試作文分數只占10%，因此國文這科我給自己的目標是50分。讀書方式部分，我在

考試前一、兩天閱讀幾篇老師提供的範本文章及名言佳句，並且複習老師所教的作文架構及技巧；我有特別注意作文寫作格式，避免因基本寫作格式錯誤而被扣分。   　　【會計學概要】我本身不是會計系出身，以前從來沒有接觸過會計學，常常把借貸方搞混，幸好三民在正式上課前有提供會計學基礎班，讓我能夠先打好基礎；家母也會透過實務指導，使非本科系的我也可以快速了解內容。會計學概要這科申論題50分、選擇題50分，我得策略是選擇題一定要拿高分，因此每次上完課回家都會練習小考題目，遇到問題時就詢問老師和同學們。 申論題部分，我認為練習時一定要手寫完整分錄。剛開始時，我為了先理解內容會將分錄文字簡寫，甚至是自己

看得懂就好的程度，但其實應該要完整書寫，該逗點的部分就要逗點，不要為了趕快寫完而忽略細節，才不會在考試時沒寫完整、或是少寫一個0，導致被扣分。   　　【租稅申報實務】租稅申報實務與稅務法規兩科可以一起準備。我的租稅申報實務準備方式就是上課認真聽講、認真抄筆記，老師的筆記基本上就很夠用了，加上老師上課時會將重點重複背誦很多次，因此往往下課時我就可以把今天上課的內容大致記起來了。最重要的是，一定要跟著老師的步調複習，上考衝班的時候，最好先把題目自己先寫一遍，實際上課時再跟著老師做一遍，就可以知道遺漏了哪個步驟。最後，申論題一定要練習自己寫，而不是直接看答案，畢竟申論題的題目變化最大。

  　　【記帳相關法規概要】記帳法規基本上以背誦為主，因此我的準備方式為上課時由老師帶過一遍，回家自己看過後就瘋狂做題，不管是考古題、小考、講義的題目，都要重複做過很多遍。如有答題錯誤，我會回去翻法條、將不熟的法條重複背誦幾遍，好讓自己能一字不漏地記住，因為題目的陷阱都只有一字之差，務必能背就背。另外，遇到法條不好背誦、或是有容易弄混的罰則時，我會整理一個比較表格，搭配表格會更好記憶，了解不同之處。記帳法規相對其他科目較好拿分，但陷阱也往往最難發覺，所以一定要仔細看好題目的每一個字。   　　【稅務相關法規概要】稅務法規一定要拿到80分以上，這科最常被忽略的就是遺產稅及贈與稅，因

為稅法和稅申通常是一起準備，但這兩個部分在稅申中不會出現，我也是到最後才驚覺原來還有這些地方沒有注意到。我會建議每次練習選擇題時，儘管前面題目都已經寫過，還是要從第一頁開始練習，經過重複練題，遺產稅及贈與稅往往可以看到題目就知道答案是什麼了。

納稅人權利之保護：以資訊隱私為中心

為了解決遺產稅申報書教學的問題，作者蘇緯政 這樣論述：

稅捐稽徵機關持有大量的「稅務資訊（Tax Information）」，這些資訊通常涉及納稅人的身分、所得、財產、政治傾向、宗教立場、就診紀錄、消費內容等個人隱私，抑或可能牽涉公司營業秘密、智慧財產權等。以綜合所得稅為例，其中即涵蓋所得來源與數額、投資或儲蓄情況、對某政黨或參選人捐贈情形、醫藥或保險內容、扶養親屬等隱私；另外，營業稅則因其貨物或勞務的項目、範圍、營運或往來對象等，而有刺探營業秘密的可能性；其他諸如特種貨物及勞務稅、遺產稅、使用牌照稅、地價稅、房屋稅等，則與財產狀況、消費內容等有關。所以，稅務資訊的蒐集、處理、利用、傳遞、交換、保管、揭露等，更得特別謹慎為之，且應受到嚴密保護。

有鑑於此，本文由隱私權與資訊隱私權的概念出發，統整有關納稅人資訊隱私保護的法理基礎，再論述資訊隱私在我國稅法上的開展，例如：稅務調查、協力義務、依法得揭露情形等。此外，為瞭解國際對於納稅人資訊隱私保護的情形，特別整理有關歐盟、經濟合作暨發展組織、亞太經濟合作會議、美國、德國、日本、中國等相關規範，進而歸納出納稅人資訊隱私保護應具備的要素。 就我國實務上的問題，例如：實地調查、租稅規劃、夫妻合併申報、國際租稅資訊交換等，本文進行簡要分析與討論，以瞭解其運作情形，找出爭議所在，思考解決之道。最後，本文針對台灣的立法、行政、司法與法學教育，具體提出一些建議，作為未來修法方向及政策檢討的參

考。