進項稅額跨期申報的問題,我們搜遍了碩博士論文和台灣出版的書籍,推薦王如寫的 2022稅法與實務(上)(記帳士考試適用)(贈全真模擬考)(三民補習班年度教材)(十六版) 和峻誠稅務記帳士事務所的 記帳.報稅錯誤160問(九版)都 可以從中找到所需的評價。
另外網站我國加值型營業稅之進項稅額扣抵銷項稅額制度之研究也說明:研究生: 黃坤光. 論文名稱: 我國加值型營業稅之進項稅額扣抵銷項稅額制度之研究-以營業稅申報資料實證分析. 指導教授: 張進德 · 張進德引用關係. 學位類別: 碩士.
這兩本書分別來自三民輔考 和永然所出版 。
國立高雄大學 法律學系碩士班 張永明所指導 陳宥瑜的 薪資所得課稅及其避稅反制法制之研究 (2021),提出進項稅額跨期申報關鍵因素是什麼,來自於客觀淨額所得原則、量能課稅原則、租稅公平、租稅規避、實質課稅。
而第二篇論文東吳大學 法律學系 江彥佐、蔡孟彥所指導 陳泓逸的 加值型營業稅中進項稅額扣抵權與非實際交易對象認定之研究—以資源回收物運銷合作社為檢討適例 (2021),提出因為有 合作社、合作經濟、拾荒者、回收商、資源回收、再生工廠、補徵稅額、免徵稅額、銷項稅額、進項稅額、進項憑證、銷項憑證、加值型營業稅、稅捐法定主義、非實際交易對象的重點而找出了 進項稅額跨期申報的解答。
最後網站發生進貨退出或折讓時,應於發生當期申報扣減進項稅額則補充:財政部臺北國稅局表示,營業人進貨時取得進項憑證,已依規定將該進項稅額申報扣抵銷項稅額者,嗣後發生退貨或折讓時,應依規定開立「銷貨退回、進貨 ...
2022稅法與實務(上)(記帳士考試適用)(贈全真模擬考)(三民補習班年度教材)(十六版)
![](/images/books/5b86819a2840c93e1a4e8c357d74e44e.webp)
為了解決進項稅額跨期申報 的問題,作者王如 這樣論述:
【本書適用】 這本《稅法與實務(下)》適用於普通考試記帳士考試。 【考試利多】 1.近五年度的記帳士考試平均錄取率約12.62%、平均錄取人數為734人。但因記帳士考試並無限制錄取名領,不需與其他考生競爭,考試成績及格即可,最大敵人還是自己。 2.記帳士平均起薪約在26K~28K,稍具有規模的公司,大學畢業能領到30K左右,碩士則落在35K起以上。薪資待遇會因為個人經驗、學歷、能力或公司規模等而不同,未來再考會計師或擔任會計主管,薪資上看40K~80K。待自身能力、經驗、人脈備足,可自行開事務所當老板,接案論件計酬。 3.
若想擁有穩定工作與福利,也可往公職財稅行政(高普考與稅務特考)發展,因考科與記帳士有重複,備考起來更為輕鬆,高普考起薪約3萬7至4萬7。 【本書優勢】 111年度稅法大翻修,稅捐稽徵法變動幅度超過一半,最震撼的就是加重租稅刑事罰之罰責,包括刑期加長與罰鍰金額加重,藉以保護納稅義務人之權益。調降應納稅額得暫緩移送執行金額比例及滯納金加徵率,由每2日加徵1%,改為每3日加徵1%,處罰之上限由15%降為10%。修正退稅請求權期間,納稅義務人適用法令錯誤,申請退稅之期限由5年提高到10年,並增訂檢舉獎金上限之規定。綜合所得稅之免稅額、標準扣除額、課稅級距之金額與遺產贈與稅之免稅
額,均配合物價指數之上漲而調升;其次每人基本生活費額度,從109年度之每人182,000元,110年度提高到每人192,000元。本書配合修法內容已全部改寫完成,所以這是一本目前坊間資料最新也是最齊全,最值得信賴之考試用書,相信這本書之內容,相信這本書之內容,對於讀者參加記帳士考試之稅務相關法規與租稅申報實務這二科而言,能夠幫助讀者獲取高分,如願考上記帳士這張年薪可達百萬之黃金證照;筆者鑽研稅法與從事稅務實務工作長達四十年之久,深信本書讀者如果能夠確實依照本書所介紹之準備方法與技巧去研讀稅務相關法規與租稅申報實務這二科時,相信高分將隨手可得,百萬黃金證照猶如探囊取物、信手捻來,本書將一路陪伴讀
者邁向成功大道、享受幸福人生。 一、統整常考稅法概念 這本《稅法與實務(下)》依命題大綱收錄所得稅稽徵、所得基本稅額—營利事業部分、綜合所得稅、個人最低稅負、營利事業所得稅查核準則共五大章35個主題,深入淺出,即便非法律系的一般讀者也能在作者的諄諄引導下循序漸進,厚積薄發。再配合依最新通過條文修訂之內文,充份掌握修法動態,把持考試致勝關鍵! 二、武林秘笈增強實力 作者於內文中特別設計「練功房」元件,提供稅法補給站突顯稅務細節。重要段落附有「武林秘笈」做為研讀小叮嚀,作者的提醒有如醍醐灌頂般打通考生任督二脈,易混淆的觀念毫不費力就釐清了。
三、精選試題測驗實力 內文各段落穿插立即練習題,方便讀者念完馬上進行實測。每個章節後面附有精選試題,研讀成果即見真章。透過試題演練即時呈現未讀透的盲點,讓讀者真正掌握關鍵。第二部分收錄最新109~110年普通考試記帳士《稅務相關法規概要》試題、《租稅申報實務》試題。計算題附有詳細解題步驟,教會讀者得以正確運用稅法規定,克服應試恐懼! 【試題分析】 一、租稅申報實務: (一)租稅申報實務之命題大綱包括綜合所得稅申報實務、營利事業所得稅申報實務與加值型及非加值型營業稅申報實務三大重點,出題方式以計算題為主,簡答題為輔,最近三年命題委員出的題目,不僅艱深
而且非常實務,讀者憑自學真的很難考高分。出題方向包括五個部分:1.個人綜合所得之所得類別、計算與申報及課稅範圍、2.綜合所得淨額之計算(包括免稅額、扣除額、特別扣除額)、3.結算申報、應補(退)稅額之計算、4.稅款繳納方式及稽徵程序、5.個人所得基本稅額之計算,最近三年通常是出五小題,每一小題6分合計30分之方式命題,通常是綜合所得總額出一題,免稅額、一般扣除額與特別扣除額出兩題,各類所得與綜合所得淨額出一題,應納(退)稅額與基本稅額出一題,得分關鍵要確實掌握住免稅額、一般扣除額與特別扣除額這兩小題12分;今年命題方式問答與計算各占50%,退職所得之計算與多層式傳銷事業所得之種類,相信明年還是
會維持此種命題方式,請拭目以待。 (二)營利事業所得稅申報實務命題大綱包括七個部分:1.營利事業所得稅額之計算與申報、課稅範圍、2.暫繳申報及未辦暫繳之核定、3.結算申報及未辦申報之處理、4.清決算申報、5.未分配盈餘申報、6.納稅義務人及申報書種類之確定、7.營利事業所得基本稅額之計算,最近三年通常是出二大題,每一大題再出四小題,合計約八小題,每大題約20分,合計約40分之方式命題,今年第一大題出了清決算之申報計算與規定;第二大題出新制房地合一稅1.0版本與2.0版本之計算與問答,只要把握住問答題,分數就不低了。 (三)加值型及非加值型營業稅申報實務命題大綱包
括十一個部分:1.營業登記、登記之變更或註銷、2.統一發票使用、3.稅額計算(含兼營營業人營業稅額計算)、4.銷售額之認定、進項憑證之申報與扣抵、5.稽徵程序(稅籍登記、課稅憑證之管理、申報繳納)、6.退稅、溢付稅額之處理、7.課稅範圍、8.減免範圍、9.罰則、10.各種申報書表之填寫、11.納稅義務人(營業人及其身分變更),最近三年通常是出一大題,每一大題再出五小題,每小題約6分,合計約30分之方式命題,此部分是最容易掌握分數的,小規模營業人、非加值型營業人與加值型營業人(401、403)出一題,不是401就是403,只是110年非常反常,第一大題全部考罰則,包括滯報金與怠報金之處罰規定;第
二大題考房地合併出售營業稅之計算與401銷項稅額、應納或應退營業稅額之計算,屬於相當簡單之計算題。 二、稅務相關法規: (一)從命題大綱讀者有沒有注意到各稅法考試均包括施行細則,而且統一發票使用辦法與營利事業所得稅查核準則是必考題,尤其營利事業所得稅查核準則最近三年,每年出題分數平均超過16.67分,本書特別編列為第十章,而不是附在營利事業所得稅裡面,統一發票使用辦法每年均會出一、二題,配分雖不高,但卻是影響讀者能否考到80分之關鍵密碼,總平均分數差二、三分以內之讀者,是否疏忽了這兩地方,而名落孫山。 (二)各稅法之法條編排是有邏輯架構的,包括租稅主體(
納稅義務人)、租稅客體(課徵標的物)、稅率、減免範圍、稽徵程序與罰則,根據這個架構去研讀,熟記重要法條內容(上考場前最少讀完五次)。 【準備要領】 一、掌握最新修法議題 105年度新制房地合一所得稅,106年度反避稅四大工具,107年取消兩稅合一、所得稅法大修法、納稅者保護法,真是五彩繽紛的一年,果不如其然,107年度綜合所得稅與營利事業所得稅與新制房地合一所得稅,果然為107年度配分最高之命題焦點;108年度所得稅法新修法允許薪資收入採定額扣除或列舉扣除,也新增了長期照顧特別扣除額,110年新制房地合一稅由1.0版本改為2.0版本,想當然爾110年度均有命題,故
知111年度新修法內容,必是命題重點! 二、針對命題範圍準備 從最近三年考題分析,可知命題大綱之範圍,在命題委員之腦海中還是有重要性與偏愛程度之區別,加值型及非加值型營業稅法每年約出22分上下、營利事業所得稅查核準則每年約出16分上下,稅捐稽徵法每年約出13分上下,遺產贈與稅法每年約出11分上下,所得稅法目前是最熱門考題,最近三年平均出29分,讀者們就迎合命題委員之偏愛程度去準備,相信高分自是可期。 三、融會貫通最重要 徹底了解每個題目之計算過程,勤加練習,租稅申報實務與稅務相關法規雖然某些內容是相同,但是準備方式卻完全不同,讀者一定要完全融會貫
通,否則很難拿高分的。 四、先審題再驗算 上了考場,先花個3分鐘,審視一下考卷四大題之命題內容,每題解題時間以22分鐘為限,確實掌握答題時間,從最有把握的題目開始解題,不一定從第一題開始解題,寫完所有答案,記得再驗算與檢查一次,尤其是從自認為最有把握的那一題開始驗算,因為租稅申報實務答案錯就是0分,沒有對一半的分數,所以整體分數偏低也是正常的,如果讀者能夠確實依照以上之準備方式與考試技巧去考試,相信讀者將會一舉得高分,金榜題名。 稅務法規的50題選擇題應該在30分鐘上下就可以寫完,記得再驗算與檢查一下考卷上的答案是否跟答案卡所劃記之答案一樣,碰到完全沒把
握的題目,就把肯定錯的答案排除,以剩下之答案來猜答案,相信讀者將會大大提高得分之機率,一舉得高分。 最後編者以這句話與讀者共勉,「永不放棄自己,就是考上記帳士百萬年薪證照之最佳保證」,王如老師祝福你!金榜題名! 【考生上榜心得1】記帳士上榜生:曾祥宇 國文:49分 會計學概要:47分 租稅申報實務:78分 稅務相關法規概要:82分 記帳相關法規概要:57分 我原本在公部門從事土木工程約聘工作,因為母親本身是做記帳及報稅代理業務,為了繼承家業,決定離職準備記帳士證照考試。由於不是會計本科系出身,因此我使用補習
班課程來備考,之所以會選擇三民是因為之前有看過「每4位新科記帳士,就有一位來自三民輔考!」這段話。剛開始很擔心會完全不懂,不過在家人的鼓勵下,我一邊準備考試、一邊幫忙家中事務所工作,讓我可以在學習教科書知識的同時,也能從實務上學習,所以準備起來還算是得心應手。 準備記帳士證照,我的讀書方法偏向勤能補拙,也就是要勤做題目。選擇題部分,補習班有課前小考、講義後面也都有題目,參加考衝班會發好幾千題的題庫,這些題目都要做三遍以上。如果每次都答對就代表已經學會,錯很多次的部分要再仔細閱讀對應章節,如此一來,不僅可以了解考題趨勢,亦可以針對自己比較不熟的地方著重複習,達到對症下藥的效果!
申論題方面,一樣要練習很多遍,尤其是稅務法規。因為本身家中開設事務所,所以我還會拿實務例子去做計算,透過真實案例,更能增加印象及理解題目的涵義,我也會另外找網路上的商科考題進行練習。 整理筆記部份,我是跟著老師的方法進行準備。老師的筆試不是按照法條來寫,而是按照類似章節來整理,不僅不會弄混,還可以將有可能出的題目有條理地舉例出來,避免遺漏;同時,還會將今年修法重點特別標示,讓猜題更精準。 記帳士證照各科準備方法 【國文】學生時期我的國文成績就不是很好,好在記帳士考試作文分數只占10%,因此國文這科我給自己的目標是50分。讀書方式部分,我在
考試前一、兩天閱讀幾篇老師提供的範本文章及名言佳句,並且複習老師所教的作文架構及技巧;我有特別注意作文寫作格式,避免因基本寫作格式錯誤而被扣分。 【會計學概要】我本身不是會計系出身,以前從來沒有接觸過會計學,常常把借貸方搞混,幸好三民在正式上課前有提供會計學基礎班,讓我能夠先打好基礎;家母也會透過實務指導,使非本科系的我也可以快速了解內容。會計學概要這科申論題50分、選擇題50分,我得策略是選擇題一定要拿高分,因此每次上完課回家都會練習小考題目,遇到問題時就詢問老師和同學們。 申論題部分,我認為練習時一定要手寫完整分錄。剛開始時,我為了先理解內容會將分錄文字簡寫,甚至是自己
看得懂就好的程度,但其實應該要完整書寫,該逗點的部分就要逗點,不要為了趕快寫完而忽略細節,才不會在考試時沒寫完整、或是少寫一個0,導致被扣分。 【租稅申報實務】租稅申報實務與稅務法規兩科可以一起準備。我的租稅申報實務準備方式就是上課認真聽講、認真抄筆記,老師的筆記基本上就很夠用了,加上老師上課時會將重點重複背誦很多次,因此往往下課時我就可以把今天上課的內容大致記起來了。最重要的是,一定要跟著老師的步調複習,上考衝班的時候,最好先把題目自己先寫一遍,實際上課時再跟著老師做一遍,就可以知道遺漏了哪個步驟。最後,申論題一定要練習自己寫,而不是直接看答案,畢竟申論題的題目變化最大。
【記帳相關法規概要】記帳法規基本上以背誦為主,因此我的準備方式為上課時由老師帶過一遍,回家自己看過後就瘋狂做題,不管是考古題、小考、講義的題目,都要重複做過很多遍。如有答題錯誤,我會回去翻法條、將不熟的法條重複背誦幾遍,好讓自己能一字不漏地記住,因為題目的陷阱都只有一字之差,務必能背就背。另外,遇到法條不好背誦、或是有容易弄混的罰則時,我會整理一個比較表格,搭配表格會更好記憶,了解不同之處。記帳法規相對其他科目較好拿分,但陷阱也往往最難發覺,所以一定要仔細看好題目的每一個字。 【稅務相關法規概要】稅務法規一定要拿到80分以上,這科最常被忽略的就是遺產稅及贈與稅,因
為稅法和稅申通常是一起準備,但這兩個部分在稅申中不會出現,我也是到最後才驚覺原來還有這些地方沒有注意到。我會建議每次練習選擇題時,儘管前面題目都已經寫過,還是要從第一頁開始練習,經過重複練題,遺產稅及贈與稅往往可以看到題目就知道答案是什麼了。
薪資所得課稅及其避稅反制法制之研究
為了解決進項稅額跨期申報 的問題,作者陳宥瑜 這樣論述:
摘 要 所得稅法第14條第1項所規範之10種所得中,薪資所得堪屬各類所得中涉及最廣及最複雜之稅基,然有關部分特殊薪資所得之認定及課稅問題,為大部分納稅者所無法理解且難以分辨,致所得稅申報時,經常因認定問題產生申報錯誤或短漏報所得額,進而被補稅裁罰。本研究針對了稿費、講演鐘點費、授課鐘點費及員工分紅配股等屬薪資所得部分之認定,臚列了相關財政部所發布之解釋函令加以釐清,以利納稅人於所得稅申報時能明確辨別,而正確申報,避免遭受補稅處罰。 我國個人綜合所得稅稅率最高達40%,雖有助於租稅垂直公平之實現,及達成平均財富政策目標。然高薪資所得者為獲取較高所得所需支付之必要費用,相對於低薪資所得者普
遍較高,立法者基於稽徵成本之考量,及實現稽徵經濟之目的,不分高低薪資所得皆扣除相同之薪資所得特別扣除額,此方式雖符合齊頭式平等,但未符合實質公平原則。故司法院釋字第745號解釋,違反量能課稅原則之客觀淨額所得原則。我國並於2019年7月24日修正公布「所得稅法」第14條及第126條之所謂「名模條款」,增訂薪資所得計算方式可採定額減除薪資所得特別扣除額,或採費用核實減除擇優適用。本文比較我國、中國大陸、日本及德國之薪資所得課稅制度,相對之下,我國稅制可扣抵之項目及金額顯有不足,限制門檻過高,僅能適用於部分高薪資所得,對於中低薪資所得未必合用,故該制度之實行與公眾所期待實現「量能課稅原則」之租稅公
平仍有相當距離。 此外,租稅規避問題為國際租稅上之重要議題,對於境內薪資所得雖有扣繳制度之實施,較能掌握其來源,但還是有租稅規避之問題存在。然對居住者之境外薪資所得卻不易掌握,易造成租稅規避或逃漏稅問題,嚴重影響國家稅收,亦違反誠實納稅義務。然而,由於國內納稅者權利保護之意識抬頭,對於反制避稅制度之推動面臨更大考驗,故納稅者權利保護法(下稱納保法)第7條,除了明定租稅規避之定義外,應以實質課稅原則防杜租稅規避行為。本文探討所得稅法第14條之3及執行業務所得查核辦法第18條第2款所定,有關反制薪資所得避稅之制度、以實質課稅原則填補租稅漏洞之方法及相關建議,以期能減少薪資所得租稅規避之問題。
記帳.報稅錯誤160問(九版)
![](/images/books/78692d76039c0073053d6815e01aacc9.webp)
為了解決進項稅額跨期申報 的問題,作者峻誠稅務記帳士事務所 這樣論述:
記帳、報稅,是合法企業應盡的義務之一,但身為公司財會人員或記帳人員,是否仍因對稅法的了解不夠或不小心的失誤,而讓公司苦嚐補稅、罰款的滋味?本書精挑公司行號記帳、報稅時常犯的160種錯誤,依問題、法源、建議、處罰四階段編寫,教您從他人的錯誤中汲取寶貴經驗,避免重蹈覆轍而付出慘痛代價!本書深入淺出,閱讀容易,是企業會計人員及記帳士最佳工具書。
加值型營業稅中進項稅額扣抵權與非實際交易對象認定之研究—以資源回收物運銷合作社為檢討適例
為了解決進項稅額跨期申報 的問題,作者陳泓逸 這樣論述:
1985年以前,我國營業稅採取「毛額型營業稅」。亦即,每一階段的「銷售額」與其「銷項稅額」均計入稅基,使銷售額隨著銷售過程所產生之營業稅逐層累積,形成放大總稅捐負擔之累積效應,造成重複課稅與稅上加稅之結果。為解決上述問題,1986年開始採行「加值型營業稅制度」,即以「稅額相減法」計算當期之應納或溢付稅額。營業人必須取得合法之進項憑證,並藉由規範營業人申報退抵文件及統一發票明細表,促使營業人主動向銷售營業人索取進項憑證,具有自動勾稽之作用,進而減少逃漏稅之機會。承上,自加值型營業稅之建置原則以觀,稽徵實務與司法實務均否准再生工廠取得「資源回收物運銷合作社」所開立之發票,導致其無法扣抵已申報的銷
項稅額,進而須「補繳營業稅」是否符合稅捐法律主義,頗待研究。對此,司法實務最常引用者無非是最高行政法院87年7月份第1次庭長評事聯席會議決議 ,其認為:「我國現行加值型營業稅係就各個銷售階段之加值額分別予以課稅之多階段銷售稅,各銷售階段之營業人皆為營業稅之納稅義務人,故該非交易對象之人是否已按其開立發票之金額報繳營業稅額,並不影響本件營業人補繳營業稅之義務。」2011年,大法官釋字685號宣告上開決議見解並未違反稅捐法律主義。進而,司法實務常以《加值型及非加值型營業稅法》第19條第1項第1款中「未依規定取得之憑證」否決再生工廠取自非實際交易對象之進項憑證,從而再生工廠負有補繳「進項稅額不得申報
扣抵銷項稅額」之營業稅義務,導致有重複課稅之疑慮。因此,引發本論文所欲處理營業稅法上之兩個問題意識為:第一,「營業稅法上銷售關係當事人之認定判準為何?」亦即,在稅捐法上認定實際交易相對人時,是否跟隨民事法上認定交易相對人之標準?抑或與民事法之規範有所脫鉤?倘若採取稅捐法與民事法規範脫鉤的看法,極容易導致徵納雙方在「銷售當事人之認定」存在認知上差異,因而引起第二個問題意識:「營業人取自非實際交易對象之發票得否用以扣抵銷項稅額?」自加值型營業稅具有轉嫁功能以觀,再生工廠只要將營業稅款支付予第二資源回收物運銷合作社時,應立即取得相對應的進項稅額,並不因第二資源回收物運銷合作社是否申報繳納銷項稅額而受
影響。綜上,本論文研讀拾荒回收系統與資源回收物運銷合作社之相關文獻,對於上述問題意識提出「現行制度運作之批判與反思」與「修法建議與未來展望」之結論,希冀透過跨部門間良性且有效率地互相合作與協調溝通,方能更臻完善地解決資源回收物運銷合作社之憑證問題。
進項稅額跨期申報的網路口碑排行榜
-
#1.境外電商營業稅課稅新制疑義解答(Q&A)
Q27:境外電商業者取得載有稅額之進項憑證,可否申報扣抵銷項. 稅額? ... 二、鑑於個人跨境利用網路購買勞務日益頻繁,衍生諸多營業. 於 www.grandcpa.com.tw -
#2.小老闆最好知道的營業稅申報常識
公司不管開出去的發票或是拿進來的發票均含有5%的營業稅在內,如果這消費是用在營業活動上面(公司內使用)那是可以與公司開出去的發票相抵的。 ... 營業稅申報期限:單月15 ... 於 www.findcpa.com.tw -
#3.我國加值型營業稅之進項稅額扣抵銷項稅額制度之研究
研究生: 黃坤光. 論文名稱: 我國加值型營業稅之進項稅額扣抵銷項稅額制度之研究-以營業稅申報資料實證分析. 指導教授: 張進德 · 張進德引用關係. 學位類別: 碩士. 於 ndltd.ncl.edu.tw -
#4.發生進貨退出或折讓時,應於發生當期申報扣減進項稅額
財政部臺北國稅局表示,營業人進貨時取得進項憑證,已依規定將該進項稅額申報扣抵銷項稅額者,嗣後發生退貨或折讓時,應依規定開立「銷貨退回、進貨 ... 於 www.rdcpa.com.tw -
#5.辦理稅務申辦案件錯誤態樣彙整表
所得人之身分證統一編號登錄錯誤,造成所得資料歸. 戶錯誤。 進項稅額不得扣抵比率計算錯誤。 | 海關代徵營業稅繳納證跨期申報扣抵。 進項稅額憑證重複申報扣抵。 於 www.tautc.org.tw -
#6.10 加值型營業稅
稅額$60,000,購置機器設備成本$750,000,該機器進項稅額$37,500,試作營業稅結帳之分錄。 2. 丙店本期內銷$600,000,銷項稅額$30,000,外銷$100,000,一般進貨及費用 ... 於 www.ymsh.hcc.edu.tw -
#7.應於開立當期申報扣減進項稅額- 營業稅 - 益群聯合會計師事務所
財政部臺北國稅局表示,營業人進貨時取得進項憑證,已依規定將該進項稅額申報扣抵銷項稅額者,嗣後發生退貨或折讓時,應依規定開立「銷貨退回、進貨 ... 於 www.yih-chyun.com.tw -
#8.3分鐘,搞懂銷項稅額和進項稅額的差異 - NexTrek部落格
營業稅:依「加值型及非加值型營業稅法」課徵的營業稅,又稱消費稅,通常為每兩個月一期,於隔月的1~15日內向主管稽徵單位,申報並繳交上期的應納稅額 ... 於 blog.nextrek.co -
#9.營業稅申報系統上課講義 - 奇勝資訊
4-2 銷售額與稅額申報書:在此處可以列印401.403申報書. * 4-3-2 國稅局繳款書:可轉出有條碼之繳款書. * 5-1 固定資產退稅清單:產品名稱會帶2-1可扣抵進項憑證固定 ... 於 www.hserp.tw -
#10.進項稅額可否扣抵銷項稅額申報扣抵營業稅應知實務案例及法規
加值型及非加值型營業稅法第35條第1項營業人除本法另有規定外,不論有無銷售額,應以每二月為一期,於次期開始十五日內,填具規定格式之申報書,檢附退抵稅款及其他有關 ... 於 icantw.brinkster.net -
#11.折讓申報跨兩期 - 電子發票討論區-回應-財政部北區國稅局
1, J.C, 2021-04-12 15:29:00, 如果當初買方已經申報這筆進項,那麼進貨折讓(買方)需要在開立的當期申報完畢,否則視為虛報進項稅額(法源:營業 ... 於 www.ntbna.gov.tw -
#12.【電商百問91】做電商沒有進項發票怎麼辦? - CYBERBIZ
有些人的做法會是去湊發票,就像是我是老闆去買別的東西,然後報統編來申報,或是叫比較熟的 ... 假設:進貨1000元(未稅)、進項稅額50元,賣1200元(未稅)、銷項稅額60元. 於 www.cyberbiz.io -
#13.向境外電商購買電子勞務國稅局:由國內營業人報繳營業稅
... 章第一節規定計算稅額的營業人,其向在國內無固定營業場所的境外電商, ... 期進項稅額不得扣抵銷項稅額的比例計算應繳納的營業稅,併同申報當期 ... 於 www.lawbank.com.tw -
#14.舊車進項稅額銷售當期申報 - 勤美聯合會計師事務所
財政部南區國稅局指出,根據營業稅法規定,中古車商買入二手汽車作為銷售用途者,可以在銷售當期申報進項稅額。但要特別注意,進項稅額超過銷項稅額的 ... 於 www.qmcpa.com.tw -
#15.國外帶貨回台網拍,沒辦營業登記,不得扣抵
是以,營業稅法第15條第1項規定當期銷項稅額得扣減之「進項稅額」,以依法登記之營業人取得同法第33條所列之合法要式憑證,且於申報期限內檢附向主管 ... 於 www.taiwanbiztax.info -
#16.007、常見之營業稅罰則 - 振群會計師事務所
違反者除補本稅外尚需罰款本稅1-10倍。(營業稅第51條第5款); 有進貨退出或折讓,應於發生之當期申報扣抵進項稅額 ... 於 www.chengchuncpa.com.tw -
#17.進項發票申報期限 :: 竹科管理局常見問答
2020年5月16日—1-2月發票之進項稅額可以在5/16或7/15都還可以申報,因為營業稅法施行細則規定進項扣抵之期限為10年,但是若是跨年度的進項憑證要拿來扣抵 ...,(二)、加 ... 於 hsp.iwiki.tw -
#18.財政部北區國稅局新莊稽徵所稅務員楊志輝
伍、營業稅申報實務. 陸、統一發票兌獎新制介紹 ... 稅額. 計算. 銷售額*稅率=銷項稅額. [購入成本/(1+稅率)]*稅率=進項稅額 ... 出或折讓之當期進項稅額中扣減之。 於 www.tax.ntpc.gov.tw -
#19.營業人發生進貨退出或折讓,應於事實發生之當期據實申報營業稅
臺北國稅局109.11.09新聞稿財政部臺北國稅局表示,營業人因業務使用取得的進項憑證,申報扣抵銷項稅額後若發生進貨退出或折讓,應於事實發生之當期申報扣減進項稅額。 於 www.cjcpa.com.tw -
#20.捷運可扣抵營業稅嗎
未當期申報扣減,應依營業稅法第51 條第5 款規定,補稅處罰) 5. ... 加值型及非加值型營業稅法施行細則第38條第1項第10款營業稅可扣抵進項稅額明細. 於 struncaturadittatorre.it -
#21.營業稅進貨退出(銷貨退回)或折讓單申報注意事項
另依財政部92年1月10日台財稅字第0910456851號令規定,營業人取得海關退還之營業稅額,應自行於退稅當期申報扣減進項稅額。 該局並表示:營業人申報營業稅銷貨退回或折 ... 於 fudan158.pixnet.net -
#22.營業人進項憑證申報扣抵後發生「進貨退出或折讓」應於「發生 ...
該局說明,依加值型及非加值型營業稅法規定,進項稅額係指營業人購買貨物或勞務時,依規定支付的營業稅額,而營業人當期銷項稅額扣減進項稅額後的餘額,為 ... 於 lchken.wordpress.com -
#23.【會計處理】忘記申報上期進項發票與申報截止時間
A:1-2月發票之進項稅額可以在5/16或7/15都還可以申報,因為營業稅法施行細則規定進項扣抵之期限為10年,但是若是跨年度的進項憑證要拿來扣抵就要注意如果支出認列在隔年度 ... 於 accounting.sme.gov.tw -
#24.進項稅額憑證當期未及申報,可延期申報嗎?(9308)
進項稅額 憑證未於當期申報者,得延至次期申報扣抵,次期仍未申報者,應於申報扣抵當期敘明理由。但前揭憑證之申報扣抵期間,以10年為限。 (加值型及非加值型營業稅法 ... 於 www.etax.nat.gov.tw -
#25.發票跨年不用怕,會碰到哪些問題? | 進項稅額跨年
進項稅額跨 年,大家都在找解答。 ... 主管稅務機關申報抵扣進項稅額,當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。專用發票不管跨年不 ... 於 igotojapan.com -
#26.進貨憑證申報期限說明@ 台中會計事務所 - 隨意窩
現在都採網路申報,實務上跨多期的憑證仍可申報,若國稅局有要求說明再做說明即可。 ... 依「加值型及非加值型營業稅法施行細則」第二十九條規定,申報扣抵銷項稅額之進項 ... 於 blog.xuite.net -
#27.載有其他進項稅額之憑證 - 會計資訊系統
只是我國規定營業稅之扣抵可跨一期申報,若有銷貨退回折讓單跨期申報,帳務上銷項稅額會產生在貸方,會與應繳納的稅金相抵,銷項稅額會以淨額產生於報表中,這樣一來, ... 於 ais.tw -
#28.營業人向法院等拍定或承受應課徵營業稅貨物其進項稅額憑證 ...
【函令字號】財政部111年3月30日台財稅字第11004659951號令,月旦會計財稅網:會計人實務進修與應用的終生學習平台,會計新知,時事直擊,跨界CPA, ... 於 www.angle.com.tw -
#29.應於開立當期申報扣減進項稅額(行政院中部聯合服務中心
財政部臺北國稅局表示,營業人進貨時取得進項憑證,已依規定將該進項稅額申報扣抵銷項稅額者,嗣後發生退貨或折讓時,應依規定開立「銷貨退回、進貨退出或折讓證明 ... 於 eycc.ey.gov.tw -
#30.營業稅申報系統最新版本:111/11/16 – 欣大資訊有限公司
CSV)功能;強化B2G電子發票(應稅有統編但稅額為0)匯入功能,自動拆分銷售額及稅額。 110/09/07:修正進貨退出折讓單採電子檔匯入時,如果原進項發票是當期申報扣抵者, ... 於 www.ctacc.com.tw -
#31.營業稅與進出口報單申報實務 - 財政部高雄國稅局
讓之當期進項稅額中扣減之。 進項稅額,指營業人購買貨物或勞務時,依規定支付之營業稅額。 銷售額之內容(營業稅法§16). 第十四條所定之銷售額,為營業人銷售貨物或 ... 於 www.ntbk.gov.tw -
#32.銷貨單英文 - Zielony Mak
〈如1 、 2 月此期取得就要在本期申報,不可跨至討論區-回應. ... 啟用,我們正在尋找理念相同的夥伴進貨退出或折讓之當期進項稅額中扣減之;銷折銷退可以次期申報,二 ... 於 ssh.zielonymaksklep.pl -
#33.2016 新制上路(四):公用事業開立電子發票
營業人於所屬年月為105年3-4月營業稅申報扣抵該筆進項稅額,其登載憑證資訊應視其係以「電子發票字軌號碼」或「繳費通知單上載具流水號」,分別登載該電子 ... 於 cheng.company -
#34.微型電動二輪納保強制車險!明日啟動3年保費1358元 - ETtoday
一、微電車新車一次投保3年,舊車依已使用年期未達1年者,保險期間至少為2年, ... 開立時以「售價金額」開出,發票之進項稅額不得申報扣抵銷項稅額。 於 www.ettoday.net -
#35.申辦服務-更正營業稅申報書 - 我的E政府
申請時限:當期申報截止日後提出申請,請注意不得補報進項憑證,進項憑證請於下期申報扣抵(進項憑證可於10年內提出申報扣抵)。 2.依稅捐稽徵法第48條之1第3項規定: ... 於 www.gov.tw -
#36.申報進項稅額小心六大錯誤| 稅務法務 - 聯合報
國稅局整理六大常見進項稅額申報錯誤樣態。首先是重複申報,官員舉例,例如公司7-8月間取得的進項發票,明明已在申報當期營業稅中申報扣抵 ... 於 udn.com -
#37.關於深化增值稅改 有關政策的公告 - Deloitte
13%稅率貨物的農產品,按照10%的扣除率計算進項稅額。 三、原適⽤ 16%稅率且出⼝退稅率 ... 四)納稅⼈應在增值稅納稅申報期內,向主管稅務機關申請退還留抵稅額。 於 www2.deloitte.com -
#38.營業稅最新法令規定案例解析
➢兼營投資業務的營業人在年度間取得股利收入未併同當年度最後一期. 營業稅申報,並按當年度不得扣抵比例調整稅額,致虛報進項稅額. ○ 乙公司在104年度收到投資國內、外 ... 於 www.epza.gov.tw -
#39.銷貨單英文
銷貨單英文2017 · 營業人外銷貨物,後來發生銷貨退回之營業稅申報方式財政部北區國 ... 之當期進項稅額中扣減之;銷折銷退可以次期申報,二者不同營業稅進貨退出(銷貨 ... 於 szc.medkredyt.pl -
#40.申報狀況良好跨境電商營業稅今年上看18億元 - 奇摩新聞
累計兩期跨境電商營業稅,銷售額共203.44億元,累計稅收達8.92億元。 ... 此外,跨境電商中僅有少數店家有申報進項稅額扣抵,意即將退回的稅收不多, ... 於 tw.news.yahoo.com -
#41.111年租稅申報實務(包括所得稅ˋ加值型及非加值型營業稅申報實務)[記帳士]
加值型營業人,其進項稅額憑證,未於當期申報者,得延至次期申報扣抵。 ... 老師叮嚀切記進貨退出或折讓不得跨期申報,銷貨退回或折讓則可以跨期申報,若進貨退出或折讓跨期 ... 於 books.google.com.tw -
#42.營業人如取得海關退還溢繳之營業稅,應於退稅當期申報扣減 ...
該局提醒,營業人取得前開退稅款項,若漏未於當期申報之進項稅額中扣減,如經他人檢舉或經稽徵機關查獲,將依營業稅法第51條第1. 於 jeffclean.com.tw -
#43.銷貨退回進貨退出折讓證明單該如何填寫--大佳會計記帳士事務所
有進貨退出或折讓情事,應於發生之「當期」申報扣減進項稅額。 ◎ 案例:G實業公司於100 年5 月3 日向H 公司進貨,取得進項憑證發票銷售額323,500 元,稅額16,175 ... 於 www.dajia01.com.tw -
#44.考情專區(優質推薦的法科考試補習影音函授律師• 司法官• 書記 ...
營業稅法第十五條第一項規定當期銷項稅額得扣減之「進項稅額」,以依法登記之營業人須取得同法第三十三條所列之合法要式憑證,且於申報期限內檢附向主管稽徵機關申報扣 ... 於 www.lawspace.com.tw -
#45.進貨退出
二、若買方已經申報進項稅額扣抵,且已經跨期2011. 10. 4. 意思是說,我們跟上游商進的貨物有問題,退回去給上游商。 (通常是採購部門會用到) 三,折讓. 折讓有兩種意思 ... 於 modacapelliequipe.it -
#46.營業稅申報實務及應注意事項說明
柒、進項申報 ... 逾規定期限30 日未申報銷售額或統一發票明細表,亦未按應納稅額繳納 ... 進項稅額. • 原則:當期申報扣抵。(財政部82/2/19 台財稅第821478431. 於 www.ntbsa.gov.tw -
#47.進項扣抵由五年時效延長為十年- 稅務新聞
國稅局說明,營業稅法第4章第1節規定計算稅額之營業人,其進項稅額憑證,未於當期申報者,得延至次期申報扣抵。次期仍未申報者,應於申報扣抵當期敘明理由。但進項稅額憑證 ... 於 sites.google.com -
#48.財政部- 函釋
稽徵機關對營業人銷貨退回或折讓未於當期或次期申報者應輔導其補報 ... 或折讓之當期或次期申報扣抵,尚不得比照營業稅法施行細則第29條有關進項憑證之申報扣抵方式。 於 www.ttc.gov.tw -
#49.發票跨年不用怕,會碰到哪些問題? - 每日頭條
在認證通過的次月申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額,當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。 於 kknews.cc -
#50.大亞電子報-20201228-營利事業取得或支付經銷獎勵金
該局舉例說明,甲公司107年度營利事業所得稅結算申報案,公司依據經銷契約 ... 還包括全年度股利及免稅品的進項稅額調整,也必須於最後一期申報時重新 ... 於 www.dayar.com -
#51.大法官解釋釋字第660號
對於未為營業登記而營業的營業人,現行實務上,主管稽徵機關於輔導為營業登記之後,如為一次性的營業,於計算應納稅額時,准許扣抵原未申報的進項稅額, ... 於 lawyer.get.com.tw -
#52.進項扣抵跨二期申報
進項 扣抵即為二期(當期跟上期)期限,如跨期則國稅局系統無法勾稽.且這麼久才扣抵實為不正常現象.如仍扣抵,依法需提供理由,如經常性或頻繁則有被記錄增加查 ... 於 jz1000405.pixnet.net -
#53.稅法稅法條次及內容違章情形裁罰金額或倍數
已申報該筆稅額。 四、因進項稅額百分點. 位移錯誤致虛報進. 項稅額者。 五、接收電子發票之份. 數占該期申報進項. 統一發票總份數之. 比率在百分之五以. 於 law.dot.gov.tw -
#54.申報進項憑證應審慎檢視,以免錯誤申報補稅受罰
舉例來說,營業人甲於106年10月取得作廢統一發票2張,金額計1,000,000元,因疏忽誤將該已作廢統一發票2張申報扣抵,致虛報當期進項稅額50,000元,逃漏 ... 於 www.taxfirm.com.tw -
#55.神算資訊股份有限公司
(二)本年度營利事業所得稅結算申報書上取有上項憑證之科目及金額: 小計. 營業費用: ... 跨期申報(. 年進項稅額. 進口貨物 ... 進項稅額科目總分類帳頁. 於 www.calculus.com.tw -
#56.財政部>營業人與他人交換貨物或勞務 - 錯誤訊息
... 財政部>營業人取得海關退還溢繳之營業稅額,應於退稅當期申報扣減進項稅額 · 財政部>個人贈與非屬上市、上櫃或興櫃之股份有限公司股票,應以贈與日該公司資產淨值 ... 於 changcpas.com.tw -
#57.海關進口稅全額扣抵營業稅教學 - 小貓咪海運
適合對象:想做海運正式報關,但不了解如何進項扣抵進口稅的人。 ... list)、發票(invoice)做報關; 拿到進口稅單繳稅; 將「稅單號碼」打在營業稅電子申報系統. 於 ship.pinpin.tw -
#58.為什麼我繳了憑證還要繳營業稅?不是都可以扣抵?會計師說 ...
銷項稅額>進項稅額à差額為本期要繳交的營業稅; 進項稅額>銷項稅額à差額為 ... 扣抵營業稅,但這些花費公司都有實際支出,在每年5月公司申報「營利事業 ... 於 www.rich-family.com.tw -
#59.營業人進項憑證申報扣抵後發生進貨退出或折讓應於發生當期 ...
該局說明,依加值型及非加值型營業稅法規定,進項稅額係指營業人購買貨物或勞務時,依規定支付的營業稅額,而營業人當期銷項稅額扣減進項稅額後的餘額,為當期應納或溢付 ... 於 www.taipeicpb.org.tw -
#60.進口貨物海關代徵之營業稅及退回進口貨物溢繳之營業稅應分別 ...
... 貨物由海關代徵之營業稅,應按稅費繳納日期所屬月份,於申報當期營業稅時一併申報,扣抵銷項稅額;取得海關退還之營業稅額,應自行於退稅當期申報扣減進項稅額。 於 www.hccpa.com.tw -
#61.本所電子報係整理上月份財政部所發佈新聞稿或新佈頒法令
1. 核釋加值型及非加值型營業稅法第15 條第1 項規定,非屬當期之進項稅額,不得. 提前申報扣抵銷項稅額,營業人提前申報扣抵者,主管稽徵機關應於收件審查時予. 於 www.lianwei.org -
#62.營業人進項憑證申報扣抵後,發生進貨退出或折讓 - 台灣法律網
營業人進項憑證申報扣抵後,發生進貨退出或折讓,應在發生當期進項稅額中扣減嗎. 於 www.lawtw.com -
#63.稅務會計記帳士園地| 請問,「銷項稅額是負數」正常嗎
主要原本的進項發票沒有申報抵稅,開立退貨折讓單自然也可以不用申報扣減當期進項稅額,並沒有違章的問題。 但是,我有打去管區問,管區還是回覆進項發票跟進折單都 ... 於 m.facebook.com -
#64.稅務知識-記帳憑證
所有進貨及費用應確實索取進項憑證,並核對公司抬頭、日期、統一編號、金額是否 ... 折讓)之情形,須取得進貨退出(折讓)證明單,交給本事務所作帳,不可跨期申報。 於 www.weiping.url.tw -
#65.營業稅 - 鳳凰記帳士事務所
營業人廢止營業或申請停業,當期營業稅申報期限 ... 營業人捐贈貨物與他人,如其購買時所支付之進項稅額已申報扣抵銷項稅額,則捐贈時應按時價開立統一發票? 於 www.fh-accounting.com -
#66.進貨退出或折讓證明單,應於開立當期申報扣減進項稅額?
營業人進貨時取得進項憑證,已依規定將該進項稅額申報扣抵銷項稅額者,嗣後發生退貨或折讓時,應依規定開立「銷貨退回、進貨退出或折讓證明單」(以下簡稱進貨退出折讓 ... 於 www.tingda.com.tw -
#67.營業人銷售額與稅額申報書(401)
(十)「進項」欄:係指購買貨物或勞務,請依所列「項目」及「區分」各欄,分別在適當欄內填寫。 1.「統一發票扣抵聯」欄:. (1)「進貨及費用」欄:當期( ... 於 www.tpacctpi.org.tw -
#68.營業人發生進貨退出或折讓,應於發生當期申報營業稅
財政部南區國稅局表示,營業人因進貨取得進項憑證,已依規定將進項憑證申報扣抵銷項稅額,嗣後如因商品瑕疵或其他因素,發生進貨退出或折讓,應於買賣 ... 於 www.guan-ying.com.tw -
#69.記帳及報稅代理人辦理稅務申辦案件錯誤態樣彙整表
所得人之身分證統一編號登錄錯誤,造成所得資料歸. 戶錯誤。 進項稅額不得扣抵比率計算錯誤。 「海關代徵營業稅繳納證跨期申報扣抵。 進項稅額憑證重複申報扣抵。 於 www.ataa-ch.org.tw -
#70.111年租稅申報實務 [主題式題庫+歷年試題][記帳士]
因此若108年1-2月進貨退回或折讓跨期申報會有當期短漏申報營業稅$10。五、進項稅額重要釋示函令彙整(一)進項稅額准予扣抵內容供員工使用之衛生紙等物品期進項稅額財政 ... 於 books.google.com.tw -
#71.111年記帳士證照21天速成[記帳士] - 第 165 頁 - Google 圖書結果
... 或折讓不得跨期申報,銷貨退回或折讓則可以跨期申報,若進貨退出或折讓跨期申報會有當期短漏申報營業稅之罰則,原因如下:若108年1-2月銷項稅額為$100,進項稅額為$60, ... 於 books.google.com.tw -
#72.那些發票是可以抵扣營業稅? - 榮發記帳士事務所
營業稅法第19條(進項稅額不得扣抵銷項稅額之情形)規定,非供本業及附屬業務使用之 ... 進貨退出(或折讓)之情形,須取得進銷貨退回(折讓)證明單,不可跨期申報。 於 www.111111.com.tw -
#73.營業人未申報扣抵的進項稅額憑證抵稅時限已延長為10年
結論: · 1.營業人未申報扣抵的進項稅額於102/5/24以後發生者及 · 2.102/5/23以前發生且時效未超過5年期間者,申報扣抵期間均由發生日起(發生當期應申報期限)起算10年。 於 www.trusty.tw -
#74.記帳士辦理稅務申辦案件錯誤態樣彙整表
本期(月)申報留抵稅額(112欄)計算錯誤或漏 ... 誤持他營業人之進項憑證申報扣抵銷項稅額。 進項折讓誤申報為銷項折讓(或銷項 ... 海關代徵營業稅繳納證跨期申報扣抵。 於 ntpcpb.org.tw -
#75.營利事業發生銷貨退回或折讓稅法上應知知識及實務案例
次期仍未申報者,應於申報扣抵當期敘明理由。但進項稅額憑證之申報扣抵期間,以五年為限。 加值型及非加值型營業稅法第 ... 於 ican168blog.pixnet.net -
#76.1. 營業人申請營業登記應檢附那些文件? 2. 營業人以進項稅額 ...
(一)申報繳納的營業人,不論有無銷售額,應以每二月. 為一期,於次期開始15日內申報上期銷售額、應納. 或溢付營業稅額,但外銷適用零稅率者,得申請一. 個月申報一次。 於 www.ntbca.gov.tw -
#77.服務項目– 富鈞記帳事務所
每年10 月起雙月份提供當期損益表及報告營業狀況與應注意事項對營所稅做預先預測與規劃。 ... 4, 有進貨退出或折讓,應於發生之當期申報扣抵進項稅額。 於 fu-juen.com.tw -
#78.小規模營業人,取得載有營業稅額憑證,須於規定期限申報
該局說明,經主管稽徵機關核定使用統一發票之營業人,依規定取得合法之進項稅額憑證,未於當期申報者,得延至次期申報扣抵。若次期仍未申報者,應於 ... 於 www.mof.gov.tw -
#79.進貨退出(銷貨退回) 該如何處理?-營業稅觀點 - 亞太教育訓練網
二、若買方已經申報進項稅額扣抵,且已經跨期 (一)進貨方(買方): 1.開立【進貨退出折讓證明單】(共四聯) 2.兩聯(一聯、二聯),交給銷售方(賣方)。 於 www.asia-learning.com -
#80.為什麼不是所有單據都可以抵營業稅?超好記的「可扣抵與不可 ...
曾經有疑問「奇怪,我明明收集了這麼多單據,怎麼每次申報營業稅時,進項稅額都好少,到底怎麼一回事?」的朋友,請一定要看看這篇,其實您的事務所或 ... 於 blog.simpany.co -
#81.進項電子發票未申報及入帳 - 一般討論區-回應-財政部臺北國稅局
(二)、 加值型及非加值型營業稅法施行細則第29條:「本法第四章第一節規定計算稅額之營業人,其進項稅額憑證,未於當期申報者,得延至次期申報扣抵。次期仍未申報者,應於 ... 於 www.ntbt.gov.tw -
#82.進項稅額4 大重點在這裡!輕鬆做好可扣抵
2.進項發票如果當期沒有及時申報,可延期申報嗎? ... 可以。依據加值型及非加值型營業稅法施行細則第29 條,進項發票可以延至下期申報,但如果下期仍未申報 ... 於 macrocpa.com.tw