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2022稅務相關法規概要[主題式題庫+歷年試題]：最新修法房地合一2.0，關鍵考點完整收錄〔七版〕(記帳士)

為了解決自然人憑證查詢所得的問題，作者張玉玲 這樣論述：

★執業記帳士為你解析，帶你輕鬆考取證照！★    　　「稅務相關法規概要」是記帳士考試中不容忽視的科目，該科目全部50題選擇題，欲取得高分並非難事。千華名師秉持多年編書的經驗，精心編撰此書，以專業科目奪取高分為目標，在短時間之內，準備稅法之考試。內容包含以下特色：    　　一、主題式分類歸納，完全統整稅務觀念，提高你的應考即戰力  　　特別精心整理稅務實務，根據最新之稅務相關法規，加以分門別類歸納整理，分成八大主題，並配合最新法規，增加相關內容，絲毫不錯過任何一個新的稅法主題，演練機會百無一漏。此題庫將是您將稅務法規融會貫通的得力助手。    　　二、各章主題架構分明，系統命題清楚扼要，

獨家綜合解析及單題加強逐題精闢解說  　　在演練試題的時候，可以按照各章主題練習及評量的演練需求，對相似或相近主題之試題特別演練，並配合千華系列考試用書，隨時與相關整理重點進行對照，以增進學習效率。    　　三、全面收錄歷屆試題，執業記帳士為你解析，帶你一次考取！  　　收錄101～110年試題，除了大面向的綜合解析，整合各題概念，一眼看到就可以綜觀全局，另外更有詳細的單題解析，逐題精闢說明，利於了解最新的稅務相關法規。透過歷屆試題可以鑑往知來、掌握命題方向及題型，是檢驗自我實力、預測出題趨勢的最佳幫手，如此可節省相當多的時間蒐集試題，直搗命題核心、榮登金榜！    　　四、111年度最新關

鍵考點：房地合一2.0  　　房地合一適用範圍、所得計算、課稅稅率及申報方式，104年房地合一於所得稅法增訂，於105年1月1日起實施房地合一課徵所得稅新制，110年4月修正為房地合一2.0，修法六大重點：    　　(一) 短期套利者課重稅：延長個人短期炒作不動產適用高稅率的持有期間。  　　(二) 法人比照個人課稅：營利事業依持有期間按差別稅率分開計稅合併報繳。  　　(三) 擴大房地合一的課稅範圍：增列二項課稅標的，防止透過移轉型態避稅。  　　(四) 土地漲價總數額增設減除上限：防止利用土增稅與所得稅稅率差異來避稅。  　　(五) 五種交易不受影響：維持稅率20%及符合自住房地持有並設

藉滿6年者維持稅率10%（課稅所得400萬元以下免稅）。  　　(六) 施行日期於110年7月1日起開始適用，110年7月1日起交易出售105年1月1日以後取得的房地。    　　五、稅法高分準備策略  　　稅務相關法規概要強調內容規定，而各稅法規定有其關連性，常見同學對於此學習感到力不從心，在此提供個人學習及考試準備策略，以期讓同學對於稅法不只是考上，實力更上層樓。    　　需熟讀及瞭解各稅法規定與立法目的沿革，特別是必考的稅捐稽徵法、所得稅法、加值型及非加值型營業稅、營利事業所得稅查核準則，以及99年度擴大新增及106年修改的遺產及贈與稅法暨其施行細則、所得基本稅額條例暨其施行細則。並應

掌握之重點為1.熟記法規之(1)租稅主體；(2)租稅客體，包括課稅範圍、減免或優惠規定等；(3)稅額計算，包括計徵標準或原則、稅率等；(4)稽徵程序，包括行政救濟之程序等；(5)罰則規定等。2.融會貫通交叉性功能性之稅法關係。3.勤練題目，尤其是第一部分之主題式題庫與歷年考古題。    　　STEP1：熟稿各稅法規定變動及留意相關時事資訊  　　稅法規定及是本科考試的基礎，應對於規定應試之各稅法內容加以瞭解並熟悉其立法目的及沿革，而相關時事乃稅法實務上之應用，留意該資訊有助於對稅法規定之應用及可能的影響狀況，對考試將有極大幫助！    　　提供相關資訊查詢方式：  　　1. 稅法立法目的及沿革

可利用到立法院法律系統網站查詢。  　　2. 相關時事資訊：可利用每日經濟日報稅務法規版面，或工商時報皆可。  　 　　STEP2：該稅法之主題之瞭解比較  　　例如，稅捐稽徵法之核課期間、徵收期間有何不同？其意義為何？起算點為何？又視為贈與稅與視為遺產稅各為何？免稅與零稅率有何不同？（營業稅法）？如此，有助於對該稅法之通盤理解。    　　STEP3：各法規融會貫通交互關係之理解，整理功能性題目  　　各稅法間有些是有關聯的，例如稅捐稽徵法第44條關於返反給與或取得憑證義務之處罰，和營業稅法第51條、52條之輕重關係為何?又各稅法之罰則如何使用?贈與自然人，若贈與人為自然人或法人，各適用稅法

為何？如何課稅？等等功能性題目，於各稅法之適用是否有其不同？如此，能提升同學對稅法之融會貫通，不只考上，更是實力更上層樓！    　　STEP4：勤練主題式題庫  　　主題式題庫有詳盡的解析，對於題目中各選項之對或錯都有加以說明並註明原因或出自何稅法規定，對考試能收事半功倍之效。    　　STEP5：演練歷屆考古題  　　由歷屆考題可幫您掌握最新的命題趨勢、鑑往知來，更幫您熟悉各稅法之關連，打破某一主題的思考，而是整體稅法之測試，尤其是考前時間有限時，歷屆考題更是不可或缺，可說是您考試的最佳良伴！    　　STEP6：完成每一題目必檢查  　　做完每一題，必養成檢查的習慣，因為題目的檢視是

確保看對題意避免錯看內容，確保答題的正確性。    　　STEP7：留十分鐘做全部題目的檢查  　　平常做完主題或歷屆考題時，應該留十分鐘做全部題目的檢查，避免看錯題意或遺漏重點也是確保有把握的題目能選對答案，也養成有效率的答題技巧，使自己不慌不忙從容不迫的答題及取得高分！    　　STEP8：平常保養良好的作息習慣、放鬆心情赴考  　　有了全書的實力養成，良好的作息習慣讓身體保持最佳狀況，是您在緊張考場上得分的訣竅，有好的身體狀況，才能讓您保持最佳的思考邏輯，把平常實力發揮出來，那麼取得高分並非難事！    　　綜上所述，希望對您有所俾助，不僅考上，實力更上層樓！    　　＊＊＊＊   

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基於 LineBot 創新稅務服務 以臺南市為例

為了解決自然人憑證查詢所得的問題，作者林美月 這樣論述：

在疫情的衝擊之下，民 眾為了減少染疫的風險，「零接觸」成為了社會主流。隨著科 技的蓬勃發展，將 生 活數位化是此時社會轉型的主要目標，不管是無現金交易還是線上服 務，都是其中的 一大 重點。 而 「稅務微服務 Line Bot」在這趨勢中也凸顯其重要性，此 Line Bot不受稅捐稽徵機關上班時間的限制，無論在世界何處，隨時隨地皆能得到快速且便利的服務。其服務包含輸入關鍵字諮詢稅務相關問題及線上申請 各類表單如課稅明細、繳納證明與線上查調財產所得。 本論文建構的稅務微服務問答機器人，以 QnA Maker 設計對話流程，並選擇在台灣 用戶高 達 2100 萬⼈的通訊軟體 Lin

e ，作為服務的平台，讓使 用 者以最熟悉便捷的方式提 出問題。 首先，知識庫（KB）之建立，資料來 自 蒐集日常生活中實用的稅務常識、節 稅案例或申辦程序以及 民 眾的常見問題整理成 EXCEL 檔，接著進行 整理後匯入 QnA Maker 設計對話流程， QnA Maker 能透過自然語言處理技術NLP去擷取對話中關鍵字句及語意分析，即時給予使 用 者回復。隨著機器學習Machine Learning ）的技術越趨成熟，已有許多雲端平台開放 自身的自然語言處理服務給大眾使用，再加上即時通訊軟體 LINE ，開發者 而有 便利的開發媒介。本論文中， 整合了服務型智慧型政府 2 .0 推動計畫

（ 1 10 年 至 1 14 年 ）之一「定期查繳稅及電子傳送服務」、「數位服務個人化平臺」及全國首創之「南市個人戶籍地租稅優惠查詢」等系統於 Line Bot 這些 系統透過 「行動 自然人憑證 Taiwan Fido」之 服務 確認身份， 其僅需利用生物特徵辨識登入， 而 不需插卡便能輕鬆申辦 政府服務的特性，也是數位化轉型的推手。 最後，本論文將回收的問卷進行整理，使用統計軟體spss20.0 來進行資料分析。資料分析方法包括敘述性統計分析 與 信度分析，在 169 份線上問卷調查中，民眾所填問卷中的「認知便利性」之樣本總平均數為 4.25 ，「認知有用性」之樣本總平均數為 4.

28 ，「認知易用性」之樣本總平均數為 4. 05 ，「使用態度」之樣本總平均數為 4. 15 ，「使用意圖」之樣本總平均數為 4. 12 ，顯示使用者的「認知便利性」、「認知有用性」、「認知易用性」、「使用態度」、「使用意圖」問卷結果皆介於「同意」與「非常同意」之間，由此可得知，民眾對南市稅務微 服務 Line Bot 的「便利性」、「有用性」、「易用性」、「使用態度」、「使用意圖」等因素，性」、「易用性」、「使用態度」、「使用意圖」等因素，皆具有正面的評價， 至於信度分析之Cronbach s α均為 0. 8 以上， 大於 0.8 其可信度為很可信顯示本研究問卷量表之信度良好，具有高度的

內部一致性 。

節稅的布局：搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅與房地合一稅，你可以合法的少繳稅，甚至一輩子不繳稅。(2021~2022年版)

為了解決自然人憑證查詢所得的問題，作者胡碩勻 這樣論述：

　　內附2021年最新免稅額、扣除額一覽表（未上市股票交易所得也要計入所得）。 　　新增不動產實價登錄新制表格，預售屋紅單交易將納入管理。 　　保險的要保人今後也不能說改說改，須繳驗哪些證明書才能辦理？ 　　還有，你看過爆紅韓劇《夫妻的世界》嗎？這是所有夫妻必學的財產分配課。    　　◎我年收入80萬，他年收入100萬，為什麼報稅時我繳的錢居然比他多？ 　　◎家長會費、安太歲、植牙、整形、政治捐款……哪些花費可以用來合法抵稅？ 　　◎兒女不孝，我死後一毛都不給，外傭認真顧我，以後把錢全給她，法律允許嗎？ 　　◎想買房送女兒當嫁妝，怎麼給，不會被政府課贈與稅？

　　◎儲蓄型保單，受益人不能隨你高興填，不然國稅局會找上門。   　　所得稅、遺產稅、贈與稅到房地合一稅， 　　你一輩子都會用到的稅務知識，本書通通告訴你！ 　　讓你可以合法的少繳很多稅，甚至一輩子不用繳稅。   　　上班族都以為自己領的是死薪水，賺的錢絕對逃不過國稅局法眼， 　　甚至誤以為，節稅是有錢人才要做的事，跟自己無關。 　　但天天在幫老闆做節稅規劃的信達聯合會計師事務所所長胡碩勻說，     　　變有錢的第一步就是懂節稅，因為節稅跟收入多寡無關， 　　是一種你對自己財富配置的布局，領死薪水的上班族更需要。   　　不論是小資族、頂客族、單

身族，或四口家庭， 　　小從每月薪水自提勞退金、買保險，大到數百萬的房屋貸款到遺產規畫， 　　只要你搞懂政府收稅的遊戲規則，不僅可以合法節稅，還能幫自己加薪。   　　◎讓錢流進來，再也不出去──個人所得稅篇   　　‧賺錢管道百百種，政府最愛這10種： 　　薪資、利息、租賃、財產交易、中獎……這些有憑有據的收入通通都要報稅， 　　那麼，領死薪水的你要怎麼節稅？ 　　只要每月薪資自提6％進勞退帳戶，馬上就能節稅，有超過90％的上班族都沒發現。 　　做網拍、有外快、斜槓青年，怎麼節稅免稅？   　　‧你有正當收據，政府就會放過你： 　　給廟裡的香油錢

、為兒女點的光明燈，哪一個才能抵稅？ 　　照顧媽媽的看護費用、幫老爸裝的假牙、青春期女兒的牙齒矯正， 　　捐錢給私校辦學，捐錢給慈善基金會……有錢的人用哪種方式合法節稅？ 　　  　　◎把愛與錢一起傳下去──遺產稅篇   　　最療癒老人的事，就是寫遺囑，遺囑要怎麼交代，才有法律效力？ 　　關於繼承，你拿到的是錢還是債？得先了解限定繼承與拋棄繼承。 　　陪我最久的親人就給最多，法律准許嗎？先弄懂遺產繼承的應繼分與特留分。 　　在國稅局眼裡，哪些財產最值錢？遺產估價決定你能不能繼續當富二代。   　　◎喜歡嗎？送給你──贈與稅篇   　　有錢人為什麼

這麼愛買豪宅給兒女？ 　　原來留不動產給下一代超節稅，如果附房貸居然更划算。 　　長輩送什麼給新人當新婚賀禮，最能表達祝福之意又能躲過贈與？     　　◎有房斯有財，儘管政府要你萬萬稅──不動產篇   　　省吃儉用買下不動產，政府會收你萬萬稅，怎麼合法減免？ 　　不動產實價登錄後加上房地合一稅，隨便賣房等於再多送一間房給國稅局！ 　　不用擔心，只要你弄清楚一生一次、一生一屋的規則， 　　還有重購退稅加上自用住宅優惠，賣房就能不用繳稅！     　　搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅到房地合一稅的所有眉角， 　　你可以合法的少繳稅，甚至一輩子不繳稅。

　　內附2021年最新免稅額、扣除額一覽表。   名人推薦   　　商周集團總經理／朱紀中 　　社團法人台灣省會計師公會名譽理事長／呂志明 　　台灣創速創辦人、台灣投資人關係協會首席顧問／余凱文 　　理財教母、前《Money錢》雜誌社長／林奇芬 　　國立政治大學財務管理系教授／周行一 　　政治大學風險管理與保險學系教授、中國信託金融控股公司獨立董事／張士傑 　　政治大學教授、劍橋大學經濟博士／郭維裕 　　保險行銷集團董事長／梁天龍 　　理財暢銷書作家／闕又上 　　TIAG（國際會計集團）、TAG聯盟主席兼CEO／Richard Attisha

　 各界推薦   　　「學做有錢人，就從布局節稅開始！」──朱紀中，商周集團總經理   　　「想合法的少繳稅捐嗎？您可參閱本書。」──社團法人台灣省會計師公會名譽理事長／呂志明   　　「一生必讀的理財經典。」──余凱文，台灣創速創辦人、台灣投資人關係協會首席顧問   　　「繳稅人人有責，節稅人人有權。輕鬆搞懂節稅布局，讓你的錢長大；跟著名會計師學節稅，讓你的錢輕鬆變大。」──林奇芬，理財教母、前《Money錢》雜誌社長   　　「這是一本易讀實用的好書。」──周行一，國立政治大學財務管理系教授   　　「一本大家都可以參考的稅務實用好書。

」──張士傑，政治大學風險管理與保險學系教授、中國信託金融控股公司獨立董事   　　「這是一本淺顯易懂的節稅實用寶典！」──郭維裕，政治大學教授、劍橋大學經濟博士   　　「看了《節稅的布局》，你能輕易搞懂如何合法的使稅後財富最大化。有錢人該看、上班族也該看，財務顧問師更該看！」──梁天龍，保險行銷集團董事長   　　「投資，巴菲特說財報就像球賽的計分板， 看不懂你就無法了解比賽。而理財，稅務規劃就是合法的創造財富， 不懂規則，你輸在起跑點，也流失了金錢。胡碩勻有會計師和財務規劃師的雙重身份，讓節稅有了布局和規劃的意涵！」──闕又上，理財暢銷書作家  

網路申報遺產及贈與稅推廣之研究-以花蓮縣報稅代理人為例

為了解決自然人憑證查詢所得的問題，作者王彩意 這樣論述：

遺產稅是我國稅制中平均社會財富重要稅目，贈與稅課徵可降低生前贈與分散所得、規避遺產稅等誘因，且繳納稅捐是國民應盡的義務，租稅收入更是各項建設財源，而我國政府於民國86年提出「行政再造」計畫，其中又以財政部推動網路申報作業，為電子化政府代表具體措施之一，惟因租稅申報涉及相關法令且申報實務具專業性，如何讓使用者了解，進而對政府政策認同，因此行銷推廣租稅政策顯得非常重要。然遺產及贈與稅申報相較國稅其他稅目不同的是，一般民眾並不一定每年都需要申報，而且大多受委託報稅代理人協助，由於網路申報遺產及贈與稅相較其他稅目發展較晚，如何推廣網路申報遺產及贈與稅，提供更便利申報流程並願意持續使用，是值得再

深入探討，故本研究以網路申報遺產及贈與稅推廣為研究主題，探討不同背景變項的報稅代理人對網路申報行銷推廣因素差異分析。本研究採用問卷調查法，共計發放325份問卷，回收問卷317份，有效回收率達97%，透過SPSS統計軟體進行敘述性統計、單因子變異數分析、Scheffe法事後分析、Pearson積差相關分析、迴歸分析及卡方分析等檢定，研究發現歸納結論如下：一、依據不同背景資料分析結果，可得知花蓮縣報稅代理人，受訪者以女性佔70.3%為主，年齡55歲以上佔28.7%較多，教育程度以大學(含專科)學歷佔63.7%為主，工作年資20年以上佔39.7%較多，電腦操作技能普通佔53.6%最多，網路申報使用自

然人憑證佔53.6%最多，資格類別為報稅服務人員佔50.5%為主要族群。二、報稅代理人在「制度認知」、「使用評價」、「擴散效果」及「政策溝通」等四構面統計結果分析，達李克特五點評量尺度的「同意」水準，就整體而言，報稅代理人對網路申報遺產及贈與稅的行銷推廣因素高度認同，稅捐機關應持續推廣。三、報稅代理人的年齡、教育程度及資格類別皆不會影響網路申報意願。四、工作年資的不同會影響其對網路申報、使用效益的認同度，其中工作年資大於20年的資深報稅代理人對於制度認知與使用評價更為支持。五、使用申報憑證的不同亦會影響報稅代理人對網路申報、使用效益的認同度，其中使用自然人憑證的報稅代理人比使用健保卡的報稅代理

人對網路申報遺產及贈與稅的制度認知與使用評價更高。六、報稅代理人電腦操作技能熟練度對於網路申報遺產及贈與稅相當重要，熟練度愈高的報稅代理人在各構面認同度皆大於熟練度普通與不熟練的報稅代理人，因此，如何提升報稅代理人電腦操作熟練程度，是稅捐機關應重視的課題。七、由 相關分析得知，制度認知會影響使用評價，且制度認知、使用評價及政策溝通，皆會影響擴散效果，因此，稅捐機關若能透過行銷推廣來提升網路申報的使用評價及制度認知，相對的擴散效果也會跟著提高。八、在迴歸分析中，本研究構建之迴歸方程式為擴散效果=0.48+0.885*使用評價，決定係數R2為60.8%，即使用評價已知下，可預測擴散效果，使用評價

與擴散效果具顯著正向關係。九、卡方分析結果顯示，不同工作年資與申報憑證有顯著差異，發現工作年資20年以上的報稅代理人，大多使用自然人憑證；工作年資5年以下的報稅代理人，大多使用健保卡，表示稅捐機關早期推廣自然人憑證與近年推廣健保卡成效良好。