綜所稅免稅額的問題，透過圖書和論文來找解法和答案更準確安心。 我們找到下列問答集和資訊懶人包

稅務法規：理論與應用(15版)

為了解決綜所稅免稅額的問題，作者楊葉承,宋秀玲,楊智宇 這樣論述：

　　本次修正主要是將近幾年的考題列入習題，重要題目放入章節中當作例題，並將之前排版錯誤地方加以修正。其次立法院會於民國 110 年 11 月 30 日 三讀通過《稅捐稽徵法修正案》，也是非常重要的修法。其修法幅度頗大，諸如：稅捐稽徵機關按申報資料核定案件之核定稅額通知書得採公告送達、滯納 金加徵方式由「每逾 2 日」修正為「每逾 3 日」按滯納數額加徵 1%，總加徵 率由 15% 降為 10%、增訂核課期間時效不完成事由。修正 96 年 3 月 5 日前已 移送執行尚未終結重大欠稅案件之執行期間，延長 10 年至 121 年 3 月 4 日。 對於妨害稅捐執行之欠稅案件，稅

捐稽徵機關聲請假扣押時點由「欠繳應納稅捐」修正為「法定繳納期間屆滿（自繳案件）或繳納通知文書送達後（核定開 徵或補徵案件）」；並增訂準用民法第 242 條至第 245 條及信託法第 6 條至第 7 條代位權及撤銷權相關規定。增訂第 26 條之 1，定明得申請加計利息分期繳納 稅捐之情形。 　　修正第 28 條，因納稅義務人錯誤致溢繳稅款申請退稅期間，由「5 年」修 正為「10 年」；因政府機關錯誤者，由「無期限」修正為「15 年」，新增明知 無納稅義務，違反稅法或其他法律規定而為繳納之款項，例如為向銀行詐貸虛增營業額所繳納之相關稅款，不得請求返還。修正第 39 條，繳納復查決定應納稅額得暫緩

移送執行之金額比例，由「半數」調降為「1/3」。修正第 41 條， 以不正當方法逃漏稅捐之刑事罰金，由新臺幣「6 萬元以下」提高為「1,000 萬元以下」，並增訂個人逃漏稅額在 1,000 萬元以上、營利事業在 5,000 萬元以上 者，加重處罰，「處 1 年以上 7 年以下有期徒刑，併科 1,000 萬元以上 1 億元以下罰金」，以有效遏止逃漏，維護租稅公平。修正第 43 條，教唆或幫助以不正當方法逃漏稅捐之刑事罰金，由「6 萬元以下」提高為「100 萬元以下」。修 正第 44 條，營利事業未依規定給與、取得或保存憑證之處罰，由按查明認定總額「處 5%」修正為「處 5% 以下」，保留適用彈性

。此外從民國 110 年 7 月 1 日起，實施所謂的房地合一 2.0，正式將個人及營利事業買賣預售屋與交易 持有超過 50% 股份且其價值 50% 以上係由國內房地所構成之未上市櫃股票交易，納入房地合一 2.0 課稅範圍，且前兩年之稅率皆為 45%，五年內為 35%，宣示政府打擊房地產短期交易的決心。對於營利事業交易其非以起造人身分取得之房地改採分開計稅合併報繳，最高稅率 45%，也在第三章對此部分有詳細說明與例題闡述。還有有關第三章綜所稅免稅額與課稅級距調整、第 19 章基本生活費提高也在納保法部分修正，也於本次改版一併完成。 　　因法規修正頻繁、雖經努力校對，但難免會產生錯誤。若有發現

錯誤之處，希望各位老師、先進與同學們不吝來信指正，我們一定會立即更正並虛心檢討。由於稅法更新頻繁，為避免大家誤用舊法，請大家定期到我們的 FB 粉絲頁「稅務法規理論與應用」瀏覽或按讚取得訊息，也歡迎加入 FB 的「會計師稅法討論區」查詢稅法更新動態，同學如有問題也歡迎到討論區一起討論。  

綜所稅免稅額進入發燒排行的影片

不同時期家族傳承租稅規劃工具研究

為了解決綜所稅免稅額的問題，作者周易佳 這樣論述：

2000 年迄今許多台灣家族企業開始擁有家族企業傳承規劃之長期考量。隨著時代變遷、政府政策改變及法令修訂，不只第一代企業主，甚至是專業規劃師，如果沒有依據新法令變革修正規劃方式，常會觸法而不自知。本研究針對實務上家族企業最愛用之傳承租稅規劃工具，研究各工具面臨相關法令加以分析不同時期法令立法變革及目前稅務風險。並透過情境模擬方式試算，以驗證不同時期、不同傳承租稅工具期稅負效果及租稅風險。研究分析結果摘要如下：一、家族金融財富之傳承需留意之稅負為遺產及贈與稅及所得稅法。2008 年遺產及贈與稅稅率從多層級稅率變為單一稅率 10%，降低資產傳承之租稅稅負。另所得稅法令涵蓋很多子法，如所得稅基本所

得稅負及房地合一稅等，2009 年海外所得納入基本所得稅額計算、2018 年股利所得採分離課稅制為影響傳承時應繳納之稅負。二、台灣家族企業傳承常見使用租稅規劃工具為境外控股公司、境內控股公司及財團法人之設立。三種租稅規劃工具最大功能除了可以控制股權外，皆能有效減少一定稅負。三、2016 年起台灣反避稅法令上線，同時眾多離岸國家相繼立法要求非當地營利事業執行經濟實質申報，使境外控股公司失去節稅之功能。透過設立控股公司達到控制股權，須留意不可有不當規避逃漏稅之行為。2018 年財團法人成立，財團法人僅能於財產總額百分之五範圍內購買股票，且對單一公司持股比率不得逾該公司資本額百分之五等規定，於家族傳

承規劃時須留意法令之規定，以免觸法，得不償失。

稅務法規：理論與應用(14修訂版)

為了解決綜所稅免稅額的問題，作者楊葉承,宋秀玲,楊智宇 這樣論述：

　　本次修正主要是配合立法院會於民國 110 年 11 月 30 日三讀通過《稅捐稽徵法修正草案》，修法幅度頗大，諸如：稅捐稽徵機關按申報資料核定案件之核定稅額通知書得採公告送達、滯納金加徵方式由「每逾2日」修正為「每逾 3日」按滯納數額加徵 1%，總加徵率由 15% 降為 10%、增訂核課期間時效不完成事由。修正 96 年 3 月 5 日前已移送執行尚未終結重大欠稅案件之執行期間，延長 10 年至 121 年 3 月 4 日。對於妨害稅捐執行之欠稅案件，稅捐稽徵 機關聲請假扣押時點由「欠繳應納稅捐」修正為「法定繳納期間屆滿（自繳案件）或繳納通知文書送達後（核定開徵或補徵案件）」；並增訂準

用民法第 242 條至第 245 條及信託法第 6 條至第 7 條代位權及撤銷權相關規定。增訂第 26 條之 1，定明得申請加計利息分期繳納稅捐之情形。    　　修正第 28 條，因納稅義務人錯誤致溢繳稅款申請退稅期間，由「5 年」修 正為「10 年」；因政府機關錯誤者，由「無期限」修正為「15 年」，新增明知 無納稅義務，違反稅法或其他法律規定而為繳納之款項，例如為向銀行詐貸虛 增營業額所繳納之相關稅款，不得請求返還。修正第 39 條，繳納復查決定應 納稅額得暫緩移送執行之金額比例，由「半數」調降為「1/3」。修正第 41 條， 以不正當方法逃漏稅捐之刑事罰金，由新臺幣「6 萬元以下」提高

為「1,000 萬元以下」，並增訂個人逃漏稅額在 1,000 萬元以上、營利事業在 5,000 萬元以上 者，加重處罰，「處 1 年以上 7 年以下有期徒刑，併科 1,000 萬元以上 1 億元 以下罰金」，以有效遏止逃漏，維護租稅公平。修正第 43 條，教唆或幫助以不 正當方法逃漏稅捐之刑事罰金，由「6 萬元以下」提高為「100 萬元以下」。修正第 44 條，營利事業未依規定給與、取得或保存憑證之處罰，由按查明認定總額「處 5%」修正為「處 5% 以下」，保留適用彈性。此外從民國 110 年 7 月 1 日起，實施所謂的房地合一 2.0，正式將個人及營利事業買賣預售屋與交易持有超過 50%

股份且其價值 50% 以上係由國內房地所構成之未上市櫃股票交易，納入房地合一 2.0 課稅範圍，且前兩年之稅率皆為 45%，五年內為35%， 宣示政府打擊房地產短期交易的決心。對於營利事業交易其非以起造人身分取得之房地改採分開計稅合併報繳，最高稅率 45%，也在第三章對此部分有詳細 說明與例題闡述。還有有關第三章綜所稅免稅額與課稅級距調整、第 19 章基本生活費提高也在納保法部分修正，當沖降稅延長，貨物稅與牌照稅修法也於本次改版一併完成。    　　因法規修正頻繁、考題與例釋雖經努力校對，但難免會產生錯誤。若有發現錯誤之處，希望各位老師、先進與同學們不吝來信指正，我們一定會立即更正並虛心檢討。

由於稅法更新頻繁，為避免大家誤用舊法，請大家定期到我們的 FB 粉絲頁「稅務法規理論與應用」瀏覽或按讚取得訊息，也歡迎加入 FB 的「會計師稅法討論區」查詢稅法更新動態，同學如有問題也歡迎到討論區一起討論。

租稅國家之東方表達―以兩岸稅法為中心

為了解決綜所稅免稅額的問題，作者施奕 這樣論述：

自租稅國家之理論於二十世紀初被提出，租稅國也成為了從統治工具出發的，以財政為基礎的新國體概念，其與法治國、社會國都成為了現代憲政國家的核心。隨著現代稅法理念於清末隨西法東漸而傳入，民主憲法、現代稅法乃至現代租稅國家亦在中華大地上漸漸落地開花，雖然兩岸在各自發展前進的過程中都經歷了波折，但在70年後，即便仍有資本主義和社會主義之涇渭，現代租稅國卻已然成為兩岸不約而同之憲政型態。1949年兩岸分治以來，台灣繼承民國所奠定的法治精神，將經濟發展與法治建設結合起來，不僅在經濟上以亞洲四小龍的全新姿態出現在世界舞臺上，在稅法上也格外注重公平，並有規劃地逐步走向理想的「以所得稅為中心的稅制」；而大陸卻在

30年的時間中陷於非稅論和所有者國家的泥潭，直到1978年之後，才隨著解放思想、改革開放的春風揭開了新時期的大幕。與已經走過這段路的台灣相同，大陸在這一時期也以一種「以（稅收）優惠促（改革）開放」的做法，試圖通過稅收這樣一種工具與世界接軌，從而引進外資，受到外商企業的影響，舊時重利輕稅的做法也漸漸退出了歷史，計劃經濟占主導地位的經濟面貌也得到了改變，1994年的分稅制更是以稅為中心徹底為中央與地方關係劃上濃墨重彩的一筆。稅法之演繹，既需要動態的法視角--從法的適用、法的解釋的角度去觀察，又不能脫離歷史文化、經濟、時代的環境。稅法理念作為研究稅法的根本原理，當然的成為了研究稅法的最基本出發點，整

個國家、民族長期以來對於稅的理解和認識，將必然對稅法的發展造成影響。在未來兩岸稅法的建構中，雖然西方的現代稅法理念仍將佔據主流，但來源於中國古代幾千年國家與人民的稅實踐歷史的中國古代治稅思想也應當佔有一席之地。就像諾斯（North）以對1790年至 1860年美國的經濟增長的研究為基礎而建構出其制度變遷的理論一樣，七十年以來兩岸稅制變革與稅法建構，為我們帶來了研究稅法最好的藍本，也真實的給我們提供了一個資料庫。另一方面，在稅法的解讀中，我們應當注重現代稅法原則的建設，並以其作為出發點，指導稅法在整個法律體系中的建設，既加強稅法與民法、行政法、刑法之間的聯繫，又注重於保持稅法的本質特色。在具體的

稅法實踐中，直接稅中的所得稅與間接稅中以VAT為核心的現代消費稅在這幾十年的發展中，莫不成為世界各國稅法的聚焦點--既希望所得稅能更好的承載其公平分配的內涵，又希望藉由消費稅為現代社會國籌集更多的財政收入。但即便是被視為對公平稅負、均平財富最為有效的所得稅，在具體的實踐中也仍然存在著諸多問題，從最基礎的所得概念的發展變化上，我們可以管窺全豹的把握整個所得稅制度建設中的歷史演進；藉由消費稅經濟本質的認識，也更能理解完善稅收實體法的重要性，在對兩岸所得稅發展歷程的整體梳理中，我們也更能讀出所得稅與社會與人民的緊密關聯。消費稅，尤其是八十年代後期VAT在全球的迅猛發展，不僅在事實上衝擊了傳統所得稅佔

據的主導地位，甚至在理論上也圍繞其特質而有了突破性的進展，在未來稅法的建構中，如何順應時代潮流採取合適的制度設計，將其收歸至量能平等之稅法本質特色下，也是一個非常值得思考的問題。同時，財產稅作為另一個體現納稅人負擔能力的古老稅種，在租稅國家中既有可能也有必要成為社會公平正義的必要補充，如何在制度設計上平衡其實質公平和稽征便利性，設定其在中央地方間分配的合理性亦是租稅國家必須妥善因應的問題。而稅收優惠，這一現代國家運用最廣泛的管制誘導工具，如台灣規範性的獎勵投資條例等系統性立法，以及大陸散見於各規定辦法的靈活措施，在各自70年的歷史進程中都發揮了重要作用。在高速發展和勞動力紅利的浪潮退去之後，稅

收優惠雖然將繼續存在，但是我們也有理由的期待它，在這個新時期的公共財政、民主財政呼求之下，從經濟上做一個華麗的轉身，發揮更多的社會作用，從而在國家與人民之間架起平等自由民主之橋。憲法就是一張寫著人民權利的紙，權利也是一切法律的中心，稅法作為現代國家對人民侵擾最為頻繁的干預法，即便本文沒有從憲法的角度演繹稅法權利，但是最終仍然希望落腳到最基本的權利上。惟有正確的認識人民在稅法上享有的基本權利，稅收法治才會真正得到重視，稅收公平才會持續得到保障，由此成長出的稅法之樹方能萬古長青，由此蒙蔭之現代租稅國才能真正獲得永生。