所得稅級距夫妻的問題，透過圖書和論文來找解法和答案更準確安心。 我們找到下列問答集和資訊懶人包

艾蜜莉會計師教你聰明節稅(2022年最新法規增訂版)：圖解個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅

為了解決所得稅級距夫妻的問題，作者鄭惠方（艾蜜莉會計師） 這樣論述：

　　2022年新增── 　　2022年最新免稅額及扣除額 　　房地合一稅2.0 　　受控外國企業（CFC）制度 　　藝術品交易所得分離課稅 　　民法成年下修至18歲之稅務影響全解析 　　每年5月你收到稅單會不會心痛？你會不會想要少繳點稅？ 　　你心裡是否有個疑問，每年到底是在繳什麼稅？ 　　多數人年年心痛、年年疑惑，但是從不採取行動。 　　本書解決你陳年的「痛」和「疑慮」， 　　讓你知道個人所得稅制是怎麼一回事，也讓你知道如何合法節稅！ 　　艾蜜莉會計師一次告訴你，25項一定要知道的節稅建議，讓你不繳冤枉稅！ 　　你年年的「痛」和「疑慮」是因為稅制很難、稅法很雜，你搞

不懂，根本無法談論合法節稅這檔事。 　　因為你不懂，你心目中的節稅方法只有：把所得掛給人頭、多報撫養親屬等，但這些可能是逃漏稅的偏門，你可能一時少繳稅，但可能讓國稅局上門要你補稅加罰金。 　　本書讓你輕鬆而完整解決上述問題： 　　用圖來解釋難懂的概念； 　　用表格、邊欄呈現重要參考資料； 　　用淺白的文字說明所有重要法源； 　　用案例來說明規定如何適用。 　　本書為所有程度的讀者建立清楚的個人稅制系統概念，有了基本的概念之後，你才能知道如何真正合法節稅。 　　例如，如果你了解個人所得稅是採「現金收付制」（即按照現金收支的時點判定所得及費用歸屬年度），同時，綜合所得稅是採累進稅率，你自然

會知道可以透過調整收入實現的時間點，讓所得實現在稅率較低的年度來節稅。 　　作者提出25項節稅訣竅，如提高勞保退休金的提撥比例，提撥的部分當年免稅，自然降低你的稅基。到退休領用時，因為你的收入低、稅率也低，自然比現在繳稅來得划算。增加儲蓄的同時，也省下稅金，一舉兩得。 　　中華民國萬萬稅，所以對個人（自然人）而言，投資理財、房地產、遺產及贈與相關的稅賦問題，就格外重要，本書各以專章介紹，你的人生一定用得上。 　　你不愛繳稅，所以你想了解稅，進而節稅；不過稅又很難解，所以你永遠不懂稅，永遠多繳稅。本書讓你打破上述惡性循環。 　　本書在2018年出版後，廣受好評。由於稅務相關法規逐年修正，

因此2022年針對法條更新進行修訂，並新增專節介紹本年度最新且最重要議題。 本書特色 　　      　　◆本書在金融保險機構間造成搶購，因為「沒有想到有結構如此清楚的個人稅法入門」 　　本書作者經常應邀替銀行理專、保險從業人員及金融從業人員授課，他們需要對與個人相關的稅法有清楚的了解，以提升服務客戶的能力。而作者上完課之後，都會有數以百計的購書訂單湧進。原因很簡單，這本書讓非稅務專業人士可以快速搞懂複雜的稅制，提升自己的能力。 　　◆圖解重要概念，讓你輕鬆建立正確觀念，不繳冤枉稅！ 　　談論稅的書一定會有類似以下讓人頭腦打結的說明：「個人綜合所得稅採屬地主義，不論本國人或外國人，只要有我

國來源所得者，即有繳稅義務。反之，若非我國來源所得（如台灣人於國外工作所得），則免課我國的所得稅。」 　　本書也有類似文字，但是涉及重要觀念，皆繪製圖表，讓讀者快速了解。 　　◆完整說明個人稅制，讓你的稅法知識超越同儕！ 　　「綜合所得稅＋最低稅負制＋分離課稅」，才能構成完整的個人所得稅制。本書以深入淺出的方式，解答人生中不同階段或面向（職涯發展、投資理財、買房置產及財富傳承）所面對的重要財務及稅務議題。 　 　　◆提供個人綜合所得、投資理財、房地產、遺產傳承（含贈與）四大主題的節稅要訣！ 　　本書提出25項可以運用的節稅建議，例如對房屋賣方而言，若是在2016年前就持有，建議房地拆分價格出

售。由於房地合一新制於2016年才上路，目前多數民眾持有的房地產還是適用舊制。房屋因為逐年折舊而減少價值，而近年來土地的公告現值逐漸調漲，長期持有後，房屋價格占不動產總價的比例通常會降低。因為「舊制」僅對房屋部分課所得稅，如果你持有的「舊制」不動產，購買時有拆分房屋、土地價款，未來賣出時建議拆分房地價格出售。 　　◆不當稅務規劃完全解析，教你聰明節稅利人利己！ 　　許多常見的稅務規劃方法，其實暗藏風險。本書在各以專門單元解說。 　　例如，利用人頭來分散薪資所得、分散股利所得或漏報收入，國稅局已經運用電腦提供異常薪資所得查核清單，對利用人頭列報薪資的公司商號全面選案查核。而一般人的薪資所得水

準不難判斷，因為一個人的工作能力有限，不可能同時在多個單位工作。若個人受領薪水每月10萬元以上超過5筆，有違常情。此外，許多人頭與公司股東或員工具有一定的親屬關係（如配偶），且當年度申報所得極低或無應納稅額，若進一步查核資金流程，多半可發現有資金回流的現象。 　　《洗錢防制法》新制自2017年6月28日施行後，運用人頭帳戶進行租稅規避或逃漏稅，除了可能觸犯《稅捐稽徵法》，以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新台幣6萬元以下罰金外，還可能構成洗錢罪。依利用人頭的方式不同，還可能另外涉及違反《公司法》、《銀行法》、《刑法》等，不可不留意。 　　◆2022年稅務法規

變動、修訂內容 　　2022年最新免稅額及扣除額 　　房地合一稅2.0 　　受控外國企業（CFC）制度 　　藝術品交易所得分離課稅 　　民法成年下修至18歲之稅務影響全解析  

所得稅級距夫妻進入發燒排行的影片

論我國新制房地合一交易所得稅：兼論與土地增值稅之比較及關係

為了解決所得稅級距夫妻的問題，作者郭芝明 這樣論述：

2016年1月1日實施「房地合一交易所得稅」，以應近年大眾對於不動產交易所得課稅制度之高度關注。 本次修法：「房地合一交易所得稅」維持與土地增值稅並立制度，且仍依「土地漲價總數額」核課土地增值稅，但對土地漲價總數額以外之房地所得，則係依實際交易價格課徵「房地合一交易所得稅」。相較於舊制，新制有許多重大突破：一、從房屋、土地完全分離課稅方式，改以「房地合一」課稅。二、以房屋、土地實際成交所獲之所得作為所得稅稅基，更符合經濟實質及量能課稅原則。 雖然新制有上述重要變革，惟仍存有諸多爭議。首先，立法者保留土地增值稅，並與房地合一交易所得稅雙制並行，除導致土地增值稅既存問題無法解

決，亦生兩法規範價值矛盾情形，因土地增值稅與房地合一交易所得稅兩規範體系不完全相同。其次，硬將一次交易所獲取的不動產交易所得，分成「土地漲價總數額」以內所得繳納「土地增值稅」、「土地漲價總數額」以外所得繳納「房地合一交易所得稅」，將使同筆所得適用不同稅目，進而適用相異稅率、稅捐優惠等，此種差別待遇除違反平等原則，亦背離經濟實質。 因此，本文認為應修正現行制度中土地增值稅與房地合一交易所得稅並立稅制：廢止土地增值稅，改依實價課不動產交易所得稅，理由如下： 首先，土地增值稅毋庸必然存在，憲法第143條第3項為方針條款，立法者具體如何規範，有一定形成空間。再者，房地合一課稅具可行

性，縱使房屋、土地各自擁有獨立之所有權，但稅捐法有自己的規範目的，相關概念之適用民法不必然具優先性，必要時仍得依規範目的，即稅法中之量能課稅原則加以調整。此外，應維持現行法之實價課稅方式，因不動產作為課稅標的有其獨特性，其為眾人生存所需資源，應以實際交易所得作為稅基，方得正確反映納稅義務人的稅捐負擔能力。 因此，本文認為對於房屋、土地交易所得應採單一稅目「不動產交易所得稅」，並參考現行法之優點，例如：稅基以實際交易價格作為計算基準，並與一般所得分離課稅，實際上現行法之「房地合一所得稅制」即提供一值得參考之雛形。 故本文第四章「房地合一交易所得稅制度:課稅構成要件」，重點即評

析「房地合一所得稅制」實體法規範。稅捐主體部分，維持自然人及營利事業作為納稅義務人。稅捐客體部分，本文認不應設計「日出條款」，稅捐客體應僅適用於新制施行後取得並出賣不動產所得者。另外，稅基部分，使用期間之房屋稅、地價稅應得作為所得稅之費用扣除額，方符客觀淨值原則。再對因贈與或繼承方式取得不動產所有權者，為避免現行法下「擬制所得額」現象，本文認應以原始所有權人取得不動產之成本，作為再次出售時之成本扣除額，而繼承人或受贈者曾繳納之遺產、贈與稅，亦得作為費用扣除。最後，就取得、持有及交易期間之認定，因持有期間之判定將實質影響稅基之計算，故不得徒以申報作業要點規範，而應由法律規範，或至少應有母法為明確

授權依據，才符稅捐法定主義。 另外稅率部分，於「個人以自有土地與營利事業合作興建房屋」情形，不應全然較一般短期持有適用較低之稅率，概出售合建分售之房地，不能完全排除非投機行為，故應個案以合目的方式解釋適用。此外，給予出售自住房地所得者稅捐優惠有其必要性，因自住房地與生存權、遷徙自由保障高度相關，但優惠內容仍須以定額免稅或房屋及土地面積限制方式加以節制。此外，應就持有期間長短調整適用不同稅率，長期持有者得適用較低稅率，目的為避免急遽、閉鎖效應；短期持有者適用較高稅率，目的為避免投機性行為，但應縮小現行法中稅率級距之差異，如此除簡化稅制也降低納稅義務人稅捐規避之誘因。另外，對於出售農業用

地及其農舍之所得，應以補助方式取代現行法之稅捐優惠。而對於被徵收前移轉之公共設施保留地之稅捐優惠，應僅限適用於公共設施保留地第一次移轉，因從第二次移轉公共設施保留地後，土地所有權人之經濟上犧牲已反映於土地取得成本，故無再予其稅捐優惠之必要性。 最後，第五章「房地合一交易所得稅之稽徵現況及建議」。首論當事人協力義務，筆者認買賣雙方須於簽訂不動產契約後共同向稽徵機關申報，否則雙方當事人間不得移轉不動產所有權，同時應許買方作為代繳義務人，以免納稅義務人(賣方）遲不納稅，損及買方之權利。除了當事人之協力義務，稽徵機關亦應履行其職權調查義務，除向當事人調查交易情形及取得成本外，在符合補充性及必

要性之情境下，稽徵機關也得向第三人調查，而不動產交易中常見之第三人包括：金融機構、建設公司及實價登錄制度之義務人。

節稅的布局：搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅與房地合一稅，你可以合法的少繳稅，甚至一輩子不繳稅。(2021~2022年版)

為了解決所得稅級距夫妻的問題，作者胡碩勻 這樣論述：

　　內附2021年最新免稅額、扣除額一覽表（未上市股票交易所得也要計入所得）。 　　新增不動產實價登錄新制表格，預售屋紅單交易將納入管理。 　　保險的要保人今後也不能說改說改，須繳驗哪些證明書才能辦理？ 　　還有，你看過爆紅韓劇《夫妻的世界》嗎？這是所有夫妻必學的財產分配課。    　　◎我年收入80萬，他年收入100萬，為什麼報稅時我繳的錢居然比他多？ 　　◎家長會費、安太歲、植牙、整形、政治捐款……哪些花費可以用來合法抵稅？ 　　◎兒女不孝，我死後一毛都不給，外傭認真顧我，以後把錢全給她，法律允許嗎？ 　　◎想買房送女兒當嫁妝，怎麼給，不會被政府課贈與稅？

　　◎儲蓄型保單，受益人不能隨你高興填，不然國稅局會找上門。   　　所得稅、遺產稅、贈與稅到房地合一稅， 　　你一輩子都會用到的稅務知識，本書通通告訴你！ 　　讓你可以合法的少繳很多稅，甚至一輩子不用繳稅。   　　上班族都以為自己領的是死薪水，賺的錢絕對逃不過國稅局法眼， 　　甚至誤以為，節稅是有錢人才要做的事，跟自己無關。 　　但天天在幫老闆做節稅規劃的信達聯合會計師事務所所長胡碩勻說，     　　變有錢的第一步就是懂節稅，因為節稅跟收入多寡無關， 　　是一種你對自己財富配置的布局，領死薪水的上班族更需要。   　　不論是小資族、頂客族、單

身族，或四口家庭， 　　小從每月薪水自提勞退金、買保險，大到數百萬的房屋貸款到遺產規畫， 　　只要你搞懂政府收稅的遊戲規則，不僅可以合法節稅，還能幫自己加薪。   　　◎讓錢流進來，再也不出去──個人所得稅篇   　　‧賺錢管道百百種，政府最愛這10種： 　　薪資、利息、租賃、財產交易、中獎……這些有憑有據的收入通通都要報稅， 　　那麼，領死薪水的你要怎麼節稅？ 　　只要每月薪資自提6％進勞退帳戶，馬上就能節稅，有超過90％的上班族都沒發現。 　　做網拍、有外快、斜槓青年，怎麼節稅免稅？   　　‧你有正當收據，政府就會放過你： 　　給廟裡的香油錢

、為兒女點的光明燈，哪一個才能抵稅？ 　　照顧媽媽的看護費用、幫老爸裝的假牙、青春期女兒的牙齒矯正， 　　捐錢給私校辦學，捐錢給慈善基金會……有錢的人用哪種方式合法節稅？ 　　  　　◎把愛與錢一起傳下去──遺產稅篇   　　最療癒老人的事，就是寫遺囑，遺囑要怎麼交代，才有法律效力？ 　　關於繼承，你拿到的是錢還是債？得先了解限定繼承與拋棄繼承。 　　陪我最久的親人就給最多，法律准許嗎？先弄懂遺產繼承的應繼分與特留分。 　　在國稅局眼裡，哪些財產最值錢？遺產估價決定你能不能繼續當富二代。   　　◎喜歡嗎？送給你──贈與稅篇   　　有錢人為什麼

這麼愛買豪宅給兒女？ 　　原來留不動產給下一代超節稅，如果附房貸居然更划算。 　　長輩送什麼給新人當新婚賀禮，最能表達祝福之意又能躲過贈與？     　　◎有房斯有財，儘管政府要你萬萬稅──不動產篇   　　省吃儉用買下不動產，政府會收你萬萬稅，怎麼合法減免？ 　　不動產實價登錄後加上房地合一稅，隨便賣房等於再多送一間房給國稅局！ 　　不用擔心，只要你弄清楚一生一次、一生一屋的規則， 　　還有重購退稅加上自用住宅優惠，賣房就能不用繳稅！     　　搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅到房地合一稅的所有眉角， 　　你可以合法的少繳稅，甚至一輩子不繳稅。

　　內附2021年最新免稅額、扣除額一覽表。   名人推薦   　　商周集團總經理／朱紀中 　　社團法人台灣省會計師公會名譽理事長／呂志明 　　台灣創速創辦人、台灣投資人關係協會首席顧問／余凱文 　　理財教母、前《Money錢》雜誌社長／林奇芬 　　國立政治大學財務管理系教授／周行一 　　政治大學風險管理與保險學系教授、中國信託金融控股公司獨立董事／張士傑 　　政治大學教授、劍橋大學經濟博士／郭維裕 　　保險行銷集團董事長／梁天龍 　　理財暢銷書作家／闕又上 　　TIAG（國際會計集團）、TAG聯盟主席兼CEO／Richard Attisha

　 各界推薦   　　「學做有錢人，就從布局節稅開始！」──朱紀中，商周集團總經理   　　「想合法的少繳稅捐嗎？您可參閱本書。」──社團法人台灣省會計師公會名譽理事長／呂志明   　　「一生必讀的理財經典。」──余凱文，台灣創速創辦人、台灣投資人關係協會首席顧問   　　「繳稅人人有責，節稅人人有權。輕鬆搞懂節稅布局，讓你的錢長大；跟著名會計師學節稅，讓你的錢輕鬆變大。」──林奇芬，理財教母、前《Money錢》雜誌社長   　　「這是一本易讀實用的好書。」──周行一，國立政治大學財務管理系教授   　　「一本大家都可以參考的稅務實用好書。

」──張士傑，政治大學風險管理與保險學系教授、中國信託金融控股公司獨立董事   　　「這是一本淺顯易懂的節稅實用寶典！」──郭維裕，政治大學教授、劍橋大學經濟博士   　　「看了《節稅的布局》，你能輕易搞懂如何合法的使稅後財富最大化。有錢人該看、上班族也該看，財務顧問師更該看！」──梁天龍，保險行銷集團董事長   　　「投資，巴菲特說財報就像球賽的計分板， 看不懂你就無法了解比賽。而理財，稅務規劃就是合法的創造財富， 不懂規則，你輸在起跑點，也流失了金錢。胡碩勻有會計師和財務規劃師的雙重身份，讓節稅有了布局和規劃的意涵！」──闕又上，理財暢銷書作家  

所得稅法上強制合併申報制之研究

為了解決所得稅級距夫妻的問題，作者王盈茹 這樣論述：

我國所得稅法第15條、第17條第1項，關於納稅義務人應與其有所得之配偶及其他受扶養親屬合併申報課徵綜合所得稅之規定，就申報之程序而言，合併申報係為增進公共利益之必要，與憲法尚無牴觸，惟如納稅義務人與有所得之配偶及其他受扶養親屬合併計算課稅時，較之單獨計算稅額，增加其稅負者，即與租稅公平原則不符，業經司法院釋字第318號解釋在案。而司法院第696號解釋，雖宣告所得稅法第15條有關夫妻非薪資所得強制合併計算稅額之規定為違憲，解決了夫妻合併計算稅額之問題，惟對合併申報與繳納之規定，卻持合憲見解，以致合併申報、繳納之規定，未能一併修正；合併計算申報繳納，不但因縮減稅捐申報單位，而減少以申報單位為基礎

之扣除額，且因整併稅基的結果，提高納稅義務人適用之課稅級距及累進稅率，是以現行所得稅法強制夫、妻、未成年子女合併申報，仍有懲罰婚姻、家庭之效果，仍對納稅義務人、其配偶及其受扶養親屬產生權利上之侵害。本研究乃就我國綜合所得稅課稅制度之現況，以租稅法定、公平等原則加以整理、分析問題，並提出相關修法建議，希望成為將來課稅制度發展之參考。