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2022稅務法規小法典[高普考,地方特考三四等適用](精選法條/重點標示/試題演練)(四版)

為了解決小額發票不給獎的問題，作者三民名師群 這樣論述：

　　★全新改版，收錄最新修正法條！ 　　★六大類31種稅務相關法規彙整！ 　　★財稅行政108-110年歷屆試題演練，掌握命題趨勢及條文！   　　【常見問答】 　　Q：請問本書是最新的法規嗎？ 　　A：本書收錄至出版日前之最新法規。   　　Ｑ：本書內有包含題目嗎？ 　　A：本書除了常考條文以外，還包含108、109年普通考試／地方特考四等／地方特考五等／初等考試及110年初等考試／普通考試等相關試題。   　　【本書適用】 　　這本《稅務法規搶分小法典》適用於下列考試之財稅行政類科： 　　．初等考試／普通考試。 　　．四等：地方政府公務人員考試(地方特考)／身心障礙人員特考／稅務人員考

試(稅務特考)／原住民族特考。 　　．五等：地方政府公務人員考試(地方特考)／身心障礙人員特考。   　　【財稅行政類科簡介】 　　財稅行政類科主要工作是處理國家賦稅收入，與一般會計事務所不同，除了需要處理帳務會計，依分發單位不同，也會涉及到管理運用甚至是訂定稅率。每日主要業務是處理帳務，需要對數字有敏銳度。每年開缺名額多且穩定，錄取率更常是一般行政類科的2倍以上。普考、地方特考、稅務特考、身心障礙人員特考、原住民族特考都有財稅行政類科，一次準備，多次機會，何愁難以上榜。由於財稅行政要考著重大量繪圖跟圖形分析的財政學，若是四等還會遇到會計學，這些都是一般非商科背景考生較難以跨越的檻。咱們商科背

景的考生理應選擇具有主場優勢的類科，迴避不必要的紅海競爭，才符合孫子兵法「避實擊虛」的作戰策略。   　　最新修法   　　本社秉持著要呈現給讀者最新暨蒐羅齊全法規的使命，由三民名師群根據初等考試(初考)／普通考試(普考)／地方政府公務人員(地方特考)之考試命題範圍，特別設計出非法律系考生也能看得懂的輔助教材！參酌命題大綱與我國稅務法律體系，將蕪雜法規匯集整理，幫助考生有架構地查閱學習。年年更新條文，隨時為讀者掌握最新修法趨勢，不用再怕念到舊法條，做到舊法題目。稅務法規所涉及的法規縱使再繁雜，只要擁有本書，就可省去大量蒐羅瑣碎法規的時間，讓您把時間花在學習的刀口上。   　　精選法條＋重點標示

＋試題演練   　　對於沒有法學基礎的考生來說，稅務法規文字用語專業，條文內容又多又長，如果沒有耐心細心記憶，容易錯失正確答案。本書由三民補習班名師群親自研究108～110年初等考試(初考)／普通考試(普考)／地方政府公務人員(地方特考)相關試題，再將相同條文考點的試題彙整嵌入相對應的法條之後，以顯眼特殊設計標示得分關鍵字。條文後題目愈多表示愈常被命題，讀者可立即知悉被頻繁命題的考點，將記憶力花在刀口上。 本書精心設計，讓法典除了是查詢法條的工具書外，更結合豐富題庫與重點標示，絕對比坊間小六法更實用。背完條文即可演練題目，掌握歷年出題脈絡，突破修法要點。上考場嫌書太多太重太累的話，帶這本讓你神

清氣爽，俐落地將考場的零碎時間化為涓涓入袋的分數。   　　【本次改版修法重點】 　　本書收錄至出版日前之最新法規，改版修法重點包括：   　　1.稅捐稽徵法(110.12.17修正公布) 　　為適切保護納稅義務人權益，簡化稽徵程序，保障國家債權並切合實務需要，修正稅捐稽徵法部分條文，其重點說明如下：   　　(1)維護納稅義務人權益 　　納稅義務人逾期繳納稅捐加徵滯納金之方式，由按滯納數額「每逾2日」修正為「每逾3日」加徵1%，最高加徵率由15%降為10%；放寬申請加計利息分期繳納稅捐之條件；為避免納稅義務人因強制執行發生不能恢復損害，調降繳納復查決定應納稅額得暫緩移送執行之金額比例，由「半

數」修正為「1/3」，以維護納稅義務人權益兼顧確保稅收。   　　(2)適切保障政府租稅債權 　　增訂核課期間時效不完成事由，以保障納稅義務人行政救濟權益；96年3月5日前已移送執行尚未終結重大欠稅案件，考量仍具執行實益及為符合社會期待，再延長執行期間10年至121年3月4日；另就妨害稅捐執行之欠稅案件聲請假扣押時點提前至稅單送達時，並增訂稅捐稽徵機關得行使代位權及撤銷詐害債權行為之規定。   　　(3)處罰合理化 　　為使稅捐稽徵機關就違反憑證義務案件得視違章情節輕重予以裁罰，避免過苛，將營利事業未依規定給與、取得或保存憑證之處罰，由按查明認定總額「處5%」罰鍰修正為「處5%以下」；為有效遏

止逃漏稅，提高逃漏稅之刑事處罰，包括以詐術或不正當方法逃漏稅之罰金由「6萬元以下」修正為「1,000萬元以下」、刪除拘役或單科罰金，另對於逃漏稅額情節重大者，增訂加重處罰規定，處1年以上7年以下有期徒刑，併科1千萬元以上1億元以下罰金，及配合提高教唆、幫助他人逃漏稅刑罰，罰金由「6萬元以下」修正為「100萬元以下」。   　　(4)切合實務需要 　　基於法律關係安定性，並兼顧人民相較於政府機關處於訊息劣勢，為保障民眾權益，納稅義務人錯誤致溢繳稅款得申請退稅期間由「5年」修正為「10年」；政府機關錯誤致溢繳稅款得申請退稅期間，參照民法第125條規定，由「無期限」修正為「15年」，修正前因政府機關

錯誤致溢繳稅款案件，得申請退稅期限為自本法修正施行日起算15年。   　　2.統一發票給獎辦法(110.12.07修正發布) 　　統一發票給獎係為鼓勵消費者主動索取統一發票，以防杜逃漏稅捐，卻有少數有心人士以迂迴取巧手法，刻意取得大量小額統一發票以領取中獎獎金，與給獎目的不合，為防杜是類取巧行為，保障一般消費者中獎權益，維護社會公益。故修正「統一發票給獎辦法」第15條，增訂第2項及第3項，以不合常規之交易或付款方式，無正當理由取得當期大量小額統一發票，且該期中獎發票達一定張數者，不予給獎；已領取獎金者，所轄主管稽徵機關具函追回其獎金。   　　3.證券交易稅條例(110.12.29修正公布)

　　為提升我國股市流動性，106年4月26日增訂公布證券交易稅條例第2條之2，自106年4月28日起1年內，證券商受託出賣之當沖現股減半課徵證券交易稅；為穩定股市交易動能，於107年4月27日修正延長實施上開減稅措施至110年12月31日，並將證券商自行買賣當沖現股納入優惠稅率適用對象。110年修法後，自111年1月1日起3年內，當沖現股續按1.5‰稅率課稅，金融監督管理委員會亦表示將持續關注證券市場違約風險，加強宣導現股當沖投資風險及交易相關控管措施。   　　【考生上榜心得1】普考財稅行政上榜生：鄭慧英 　　國文：61分 　　法學知識與英文：74分 　　財政學概要：63分 　　會計學概要：

72.5分 　　民法概要：64分 　　稅務法規概要：89分   　　三個月就上榜　成就輝煌人生 　　由於本身就讀財金系的關係，畢業後便從事於金融業務工作，但努力了三年之後還是嚮往一份穩定收入、固定的上下班時間，最好還享有公保的福利待遇，因此下定決定考取公職。   　　由於當時過於倉促，距離普考時間非常緊迫只剩三個多月，與其選擇當一年個全職考生來說，我不想中斷收入太久，所以這次抱著必上的決心、專心準備考試！以下分享各科準備方法：   　　【國文和英文】 　　選擇題基本上沒有很多時間做題目，都是靠以前的基礎，作文、公文則是完全靠李仁老師的公式和國考猜題方向，從小作文一向是我最弱的科目，沒想到最後卻

成了我的上榜關鍵。   　　【憲法和法學緒論】 　　因為選擇題的關係，所以就沒有特別花心思，再加上我的時間緊迫，所以只複習過一遍就開始做歷屆考古題，考前只挑重點看。   　　【民法概要和稅務法規概要】 　　除了背還是背，連吃飯洗澡時都在心裡默背好幾遍，老師給的民法題庫本也全部做過了一遍，上考場時才能體會：考試是在比誰忘得少，而不是誰讀得多。   　　【財政學概要】 　　對我來說是最難的一科，因為沒有個體經濟學的基礎，剛開始有些力不從心，後來發現歷屆考古題重複性質很高，所以就開始勤做考古題和幾個重點圖形，由於這科比較偏向理論性質，不像法條隨時都在更新，準備起來感覺比較有範圍性，理解之後就沒有想像

中那麼難了。   　　【會計學概要】 　　之前曾經學過，雖然大部分都忘光了，但經過老師一講就能稍微有些印象，厚厚的講義裡每一道題目我都做過，還複習了兩三遍以求速度越來越快，降低粗心算錯的機率，是非常講求快狠準的科目。   　　【考生上榜心得2】地方特考財稅行政上榜生：柯嘉宏 　　國文：57分 　　法學知識與英文：62分 　　財政學概要：55分 　　會計學概要：66.5分 　　民法概要：72分 　　稅務法規概要：81分   　　民間金融業非興趣　考公職換取好生活 　　由於大學念財金系，在學時就在思考金融業未來出路，加上自己大四時在保險公司實習過，但覺得不管是銀行、保險或證券業都不是自己想要的工作

，經過一番思考後覺得稅務人員是一項具有挑戰性、專業性的工作，且對大學新鮮人來說起薪高、上班時間彈性、福利又好，且比較不會要假日加班，會有比較好的生活品質。以下分享各科準備方法：   　　【國文】 　　最重要的就是作文，平時可以多看一些文章或書籍，公文的話要多看範例如何寫，且格式一定要記熟。   　　【法學知識與英文】 　　多寫考古題，有空就背一些英文單字來擴大自己的單字庫。   　　【會計學概要】 　　上課時要認真把觀念聽懂，會計是需要細心與耐心的科目，該背的會計科目一定要背，老師上課教的每個題目最好都能重複算幾次，直到自己下次看到類似題目都能輕鬆解出來為止，另外就是考古題一定要多做練習！  

　　【財政學概要】 　　這科很注重邏輯觀念，如果有經濟學底子念起來會比較輕鬆，因為需要大量的繪圖跟圖形分析，且都是經濟學念到的基礎觀念。而重要的名詞解釋一定要背，每個圖形都要反覆練習畫好幾次直到自己的圖，可以畫的很漂亮為止。   　　【民法概要】 　　這科最主要的就是請求權依據，一定要熟記，且基本的條號一定要熟記，例如民法第184條侵權行為、第179條的不當得利等等，其他較少用到的條號如果記不起來也沒關係，但內容一定要寫得出來，申論題我習慣用看的，看過之後就把課本蓋起來自己默背，不斷的反覆練習；而選擇題多做考古題真的幫助很大。   　　【稅務法規概要】 　　這科主要就是背，法條會時常更新要特

別注意。選擇題幾乎都跟考古題差不多，所以考古題也很重要；申論題的部分要把各個稅的主軸抓出來多加反覆練習去寫，且如果有修法時新舊法的差異就很容易成為當年的考題，所以要熟記新舊法的差異。   　　【總結】 　　其實各科最重要的準備方法就是勤能補拙，不會的題目就問老師問到會為止，另外要做一本自己看得懂的專屬筆記，筆記就是幫助自己回想常常做錯的題目要如何解決，也可以和其他同學一起交流互相幫忙，達到最大的經濟效益。   本書特色   　　由記帳士考照用書第一品牌「三民輔考」所推出的財稅行政專用法典！ 　　沒有法學基礎的我也能看懂條文嗎？ 　　稅務法規考得又廣又雜，最常考哪些法條？   　　別擔心！三民輔

考特別設計出一般考生也能看得懂的輔助教材！本書由三民輔考名師群根據財稅行政類科考試命題範圍，將法規彙整分為「稅捐稽徵相關法規、所得稅相關法規、財產稅相關法規、銷售稅相關法規、租稅收入劃分相關法規、其他重要法規」六大類共31種，幫助考生有架構地查閱學習。如再搭配本社出版的《稅務法規(概要／大意)》重點整理書籍，讓您不但知其然，也知其所以然，實力倍增。

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大學服務學習夥伴關係之研究-從學校相關人員、社區機構及學生角度探討

為了解決小額發票不給獎的問題，作者李燕美 這樣論述：

大學服務學習夥伴關係之研究-從學校相關人員、社區機構及學生角度探討摘 要本研究旨在探究持續與深耕發展大學服務學習之夥伴關係，採用質性研究深度訪談以學校相關人員、社區機構及學生三個面向進行。本研究結果主要有幾大發現，茲分述如下：一、大學服務學習夥伴關係受到不同類型課程，不同社區機構輔導或配合方式，以及大學生對服務/機構之了解與認同而有不同實施情形。二、夥伴關係對學生學習成效有正面影響，尤其若給予適當培訓，學生在困難處理及接受挑戰等方面都有不同程度之改變。三、持續發展夥伴關係仍有其困難與挑戰。從大學角度來看，有社區機構缺乏正確認知、無法認真督導，未提供學生學習機會，把大學生當成免費人力等問題。從

社區機構角度來看，則有學生服務心態和動機不正確，不清楚目標與意義，無法勝任服務，或因大學未根據學生特質安排服務等問題。四、影響夥伴關係持續與深耕發展的關鍵因素則包含了大學與社區兩大面向。大學認為服務學習須符合大學及老師之預期目標與成效，有特色和價值，才能培養學生自願奉獻精神，並有助於學生學習成效與發展。除此之外，學生服務學習態度與品質穩定，方可滿足社區機構需求。社區機構則認為學生需主動溝通，確定清楚服務目標以及各自權利與義務，服務動機、意願與態度正確，社區機構才能提供適合的服務、訓練和督導。另外，落實學生服務評量更能增進持續發展良好的夥伴關係。最後，本研究針對學校、教育部青年發展署、高等教育司

及技職教育等相關教育主管單位，以及後續研究等五方面，提出具體建議。

養成有錢體質：如何用最快速度存到100萬，又不會降低生活品質?日本理財大師只靠三本存摺，提早財富自由!

為了解決小額發票不給獎的問題，作者橫山光昭 這樣論述：

　　根據人力銀行最新統計，臺灣39歲以下族群， 　　個人名下總存款，平均只有13.3萬元， 　　甚至有超過兩成的人，零積蓄。 　　◎住公司附近，省通勤費但房租高；跟上班通勤但住家遠，你怎麼選？ 　　◎投資自己很重要，所以買了健身課程、高爾夫球課……其實這些最容易浪費錢。 　　◎「請問你，昨天一共花了多少錢？」你只能大概、還是能精確回答？ 　　薪水永遠追不上物價，我還有可能提早財富自由嗎？ 　　當然，只要你現在開始培養「有錢體質」。   　　作者橫山光昭學的是會計，卻被公司派到門市當業務， 　　因此他只待了幾年就離職，準備代書考試。 　　當時的他才25歲，有兩個小孩要養，家裡卻只有他一份

薪水。 　　這樣很難存錢？錯，他利用自創的家計三分法、靠三本存摺， 　　從跟人借錢來準備創業，到37歲不到就存到第一桶金， 　　更成為日本累積銷量達300萬本以上的作家和理財顧問， 　　幫助超過23,000個家庭，從月月赤字，變年年有餘。 　　◎家計三分法，爽花5％照樣能存錢 　　「你昨天花了多少錢？」很多人根本答不出來，因為你沒有記。 　　有錢體質的關鍵是：記住自己花了多少錢，但千萬不要每筆花費都記， 　　更不要從最複雜的伙食費開始，因為這是許多人記帳失敗的關鍵。 　　按照作者自創的消、浪、投──家計三分法記帳， 　　每個月除了固定的生活費，還能允許自己有5％爽爽花，照樣存大錢。

　　◎有錢人必備三本存摺 　 　　變有錢的第一步，你要有三本存摺： 　　日用摺：放每個月的日常開銷，最少要存放1.5個月生活費。 　　儲蓄摺：薪水一入帳，馬上轉1/6薪水到這本存摺，且至少要放6個月生活費。 　　理財摺：這裡面不要放現金，而是股票或基金。 　　猜猜看，哪本存摺不要天天看？ 　　作者已持續這樣操作19年，累積的投資報酬率已達6%以上！ 　　◎跟你的父母、子女、另一半，談錢 　　結婚和單身，哪個比較花錢？買房和租房，哪個划算？ 　　網路上最常討論的兩個大哉問，日本最強理財大師親自算給你看。 　　要存多少錢才夠退休生活？只靠健保不要其他保險可以嗎？ 　　其實，有三種情況根本不需

要買人壽險。   　　許多家庭的家計破口，在於這兩種投資：孩子的補習和才藝， 　　如何用最快速度存到100萬，又不會降低生活品質？ 　　日本理財大師教你具體實踐，提早實現財富自由！ 各界推薦 　　《散戶的50道難題》、《高手的養成》系列暢銷書作者／安納金 　　《股海老牛專挑抱緊股，穩穩賺100%》作者／股海老牛 　　聆韵企業管理顧問創辦人／徐慧玲 　　粉專「寶可孟的理財記事本」版主／寶可孟

論公法上金錢給付義務之強制執行-以滯欠稅捐執行為例

為了解決小額發票不給獎的問題，作者洪嘉懋 這樣論述：

按憲法第19條規定，人民有依法納稅之義務。有關公法上金錢給付義務之強制執行制度，係指人民基於特定原因，國家課予人民以金錢給付為內容之負擔，若人民故意不遵守或不履行公法上金錢給付義務，則賦予行政機關以非常手段或強制方法促使其履行義務，或實現與履行義務相同之事實狀態，以達行政目的。 在權責區分上，民事債權債務由地方法院民事執行處強制執行；公法上金錢給付義務簡稱公法債權由專責機關法務部行政執行署、處行政執行，學理上稱為拍賣二元制度，或強制執行二元化。緣於義務人財產為全體債權人之共同擔保，基於公平原則，不分公法上金錢給付義務之執行與民事上強制執行，採不再查封主義，於查封競合之處理，先查

封機關就義務人同一標的物查封者，其處分權即受限制，後執行機關應併案執行。 我國行政執行法於1998年11月11日完成修法程序，並於2001年1月1日施行，新法增訂公法上金錢給付義務之執行程序，將原處分機關移送地方法院財務法庭強制執行之案件，改隸法務部行政執行署所屬行政執行處專責執行。關於執行程序，行政執行法第26條規定，「關於本章之執行，除本法另有規定外，準用強制執行法之規定。」此種概括式準用立法方式，衍生下列矛盾，亟待解決：1、準用範圍太過廣泛，處於不明確狀態，影響法律安定性及人民對於法律可預測性，並非完善之立法。2、行政執行要屬行政權之作用，輾轉準用民事訴訟法不合法理，二者性質不同，

不宜準用。導致採當事人進行主義結合處分權主義，理論及實務上甚多扞格不合之處，致執行上糾葛不清，摩擦不斷，正本清源之途應採澈底職權進行主義。 行政執行係屬兩面關係，行政執行處在金錢債權之執行程序中為執行機關之定位，負責各項執行程序之進行，而移送機關則係代表國家或其所屬地方自治團體立於債權人之地位，就執行程序之進行為一定之協力行為，使其公法上之金錢債權獲得實現，基於全國行政機關「行政一體」，移送機關應負「租稅協力義務」，是以行政執行處與協力機關之關係為何？將一併討論。 行政程序中怎樣之程序設計，才能認定屬於合理、正當，具備程序保障之要求？行政程序法之規範，應具備「公正作為義務」、「受告

知權」、「聽證權」及「說明理由義務」等四點作為正當法律程序之意涵。由於行政執行法就公法上金錢給付義務之行政執行程序，係採取行政處分之作成與執行機關分離之制度，行政處分之送達，屬於正當行政程序之受告知權，亦即執行名義是否合法送達不僅涉及義務人在實體上是否負擔公法上金錢給付義務；在程序上，關係到義務人提起訴願與行政訴訟之訴訟權保障問題，實值得吾人加以重視。而有關移送機關已移送執行案件是否有撤回權的爭議，實務見解分歧，容待未來修法明確規定。 有關公法上金錢給付義務之執行，基本上干預人民財產權及人身自由甚鉅，1998年11月11日修正公布行政執行法中，關於第17條及第19條規定拘提、管收各款事由

，是否合憲，產生不少爭議，為符合憲法第8條對人身自由保障之正當法律程序，乃向司法院大法官提出釋憲之聲請，經大法官於2005年1月28日作出釋字第588號解釋，宣告行政執行法第17條及第19條部分條文違憲。經立法院於2005年5月27日三讀通過行政執行法第17條及第19條之修正條文，同年6月22日公佈施行。 行政上「強制執行」之目的在強迫義務人實現義務之內容，而不在非難過去之行為，故行政上強制執行之方法，不是「行政罰」，而為行政執行法第7條所定之「執行問題」；行政程序法第131條所規範者為公法上請求權關係；與行政罰法第27條規範行政罰之裁處權時效有別，蓋於裁處前行使前，尚不發生公法上請求權

，因行政機關作成裁處(行政處分)始發生法律關係，乃產生人民行政法上義務，故裁處權為形成權關係，不是公法上請求權，三者間互不衝突，各有其適用範圍，其適用關係並非基於特別法優於普通法之關係，亦非法規競合，並無擇一適用問題，實務上適用常混淆不清，應予釐清。 其次，新法施行後，實務上處理執行案件問題陸續浮現，譬如公法上金錢給付義務種類及範圍界定困難；限定繼承部分之修法後所產生之相關遺產稅問題；一人公司負責人死亡或公司人頭負責人所形成的欠稅問題；法拍物課徵營業稅未受清償，又不許拍定人申報扣抵銷項稅額違憲；電腦個人資料保護法制定後，關於義務人財產資料取得更顯困難，債權確定至執行期過長導致脫產問題無法

避免；對聲明異議之救濟機能未盡完善之處，其理非明，對聲明異議決定得否聲明不服提起訴願、行政訴訟等救濟問題，事涉訴訟權保障之核心領域，不容剝奪，宜於未來修法時明確規定。又如何簡化小額案件執行程序，不動產作價承受問題、遺產稅代辦繼承登記、人力資源不足等問題，實有賴於公法上金錢給付義務強制執行相關規定通盤檢討必要。 而實務上關於執行案件之處理，仍有諸多問題亟待解決，本研究藉由執行力理論探討影響執行力因素，從制度、溝通、資源、官僚結構及執行者意向等面向，深入探討關於滯欠稅捐執行過程中有那些因素阻礙行政執行之執行力，影響執行績效，謀求解決之道。