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巴拿馬文件

為了解決凱基銀行定期定額手續費的問題，作者巴斯提昂．歐伯邁爾弗雷德瑞克．歐伯麥爾 這樣論述：

史上最大文件解密 來源：匿名 範圍：全世界 　　2.6TB資料　11,500,000份文件　214,000家信箱公司　80多個國家將近400名記者參與調查 　　政要、首富、名人、銀行、財團、黑手黨、犯罪者與特務是如何透過信箱公司隱藏數十億美金資產？ 　　史上最大文件解密起源於某天晚上一個匿名留言：您好。我是John Doe。有興趣看一份資料嗎？ 　　《南德日報》調查記者巴斯提昂．歐伯邁爾馬上回覆留言，得到的情報令他與同事弗雷德瑞克．歐伯麥爾非常震驚。他們從數十萬信箱公司的檔案裡發現一個至今完全對外封閉的平行世界，那裡有數十億經營、隱藏、轉移的資產，涉及者包括大企業集團、歐洲國家的總

理、全世界的獨裁者如酋長、穆斯林王侯、國王，還包括黑手黨、走私販、毒梟、祕密特務、FIFA幹部、王公貴族、超級富豪與知名人物。 　　這一群菁英是用什麼方法藏匿巨額財產？ 　　為了盡可能挖掘出世界各地的故事，兩位記者決定協請國際調查記者聯盟（ICIJ），有數百位ICIJ的記者參與，他們來自全世界最重要媒體，如英國衛報、BBC、法國世界報等，用了將近一年的時間以最保密的方式共通合作，為了在二〇一六年春天公布「巴拿馬文件」。 　　這本書交代了這起國際記者調查事件的精采過程與發現的機密內容。在資料新聞學、跨國團隊合作、海量資料的搜尋與查證上，巴拿馬文件計畫開啟了歷史新頁。 本書特色 　　授權

11國　全球唯一中文版 　　出版立即空降明鏡週刊暢銷書榜、德國亞馬遜網路書店暢銷書榜 名人推薦 　　資深媒體人、「報導者」總編輯何榮幸　旅德記者林育立　輔大哲學兼任助理教授周偉航　法律經濟專家熊秉元　　極力推薦 作者簡介 巴斯提昂．歐伯邁爾（Bastian Obermayer） 　　一九七七年出生，南德日報調查研究部門副主任，國際調查記者聯盟（ICIJ）成員。在慕尼黑修讀政治並就讀於德國記者學校（DJS）。報導與調查曾獲得提奧多沃夫獎、亨利納能獎與看守者獎等記者大獎。出版過的著作包括報導天主教艾塔爾修道院性侵事件的《兄弟，你做了什麼？》（Bruder, was hast Du ge

tan?）。 弗雷德瑞克．歐伯麥爾（Frederik Obermaier） 　　一九八四年出生，南德日報調查研究部門編輯，也是國際調查記者聯盟（ICIJ）成員。在艾希泰特（Eichstätt）與哥倫比亞波哥大修讀政治、經濟地理與新聞學。新聞工作上曾獲得CNN獎、赫爾穆特施密特獎與看守者獎等記者大獎。 譯者簡介 竇強翻譯工作小組 　　德語與英語書籍專業翻譯工作小組，擅長文史哲與社會科學領域書籍。 專文推薦　讓全球權勢者寢食難安的一百種方法　　何榮幸 專文推薦　調查報導的黃金年代　　林育立 專文推薦　有錢人和你想的不一樣　　周偉航 專文推薦　是「爾愛其羊，我愛其禮」嗎

？　　熊秉元 0　序曲 1　故事開頭 2　普丁的神祕朋友 3　過去的陰影 4　德國商業銀行的謊言 5　敘利亞戰爭以及莫薩克馮賽卡的推波助瀾 6　從納粹黨衛軍、美國中情局到巴拿馬 7　謎一樣的間諜 8　到尼永的足跡 9　釣魚、發現和偉大的藝術品 10　有白宮當靠山 11　火花四射，此起彼落 12　恐懼與更多的恐懼 13　西門子的百萬賄賂門 14　幫兇與同謀 15　遠眺阿爾卑斯山的祕密會議 16　黑心事務所 17　巴拿馬精神 18　縱橫天下 19　剝削機具 20　委員會會議室的祕密會議 21　在怪獸控制下 22　紅色貴族 23　天然氣公主與巧克力大王 24　德國，你的銀行 25　金融維京海盜的劫

掠 26　消失的線索 27　婚姻聯盟，金錢聯盟 28　明星、明星、超級巨星 29　第四人與國際足球總會 30　百分之九十九與避稅地的未來 31　冷酷的境外世界 後記 革命將邁入數位化 謝詞 詞彙表 專文推薦 讓全球權勢者寢食難安的一百種方法 何榮幸 　　彷彿是預先寫好的劇本，二月底《驚爆焦點》（Spotlight）才剛勇奪奧斯卡最佳影片，四月初「巴拿馬文件」就震撼全球。新舊時代的調查報導相互輝映，在媒體產業寒冬中重新點燃新聞價值火炬；而巴拿馬文件更繼維基解密、史諾登之後向全球權勢者宣戰，昭告讓全球權勢者寢食難安的新時代來臨。 　　巴拿馬文件的震央──《南德日報》兩位調查記者所撰寫的

同名新書，因此成為了解新時代的重要窗口：在這個吹哨者、傳統調查記者、資料新聞專家聯手，跨國展開大規模合作的新時代，全球權勢者的各項不法（或現階段合法但應儘速修法扼止）行徑更將無所遁形──只要他們或其白手套曾經在電腦上留下記錄。 　　●從「水門案」到「巴拿馬文件」 　　看過《驚爆焦點》的資深影迷，腦海裡很容易浮現出《大陰謀》（All The President's Men）的景象。鍥而不捨的調查記者在某個地下停車場與「深喉嚨」密會，從「深喉嚨」口中問出一個人名與線索，或至少透過「深喉嚨」印證追查的方向是否正確，然後揭發權勢者的違法劣行，最後迫使總統辭職下台。 　　這是無數傳統調查記者的夢想

，無論揭弊對象是《大陰謀》中深陷水門案監聽風暴的現任總統，抑或《驚爆焦點》中捲入性侵醜聞的波士頓教會，調查記者都會顧無反顧、勇往直前；但這也是傳統調查記者的夢魘，在一小塊一小塊拼圖的過程中，永遠不知道哪裡才是終點，即便權勢者承認錯誤付出代價，也無法確認所有的真相都已盡現。 　　本書之所以引人入勝，就在於忠實且傳神地描繪調查記者的夢想與夢魘。從「無名氏」的一封email開始，兩位《南德日報》調查記者一步步走向充滿未知的彼岸；但這兩位記者從頭到尾都不知道吹哨者真實身分、以及吹哨者如何取得資料，只能盡力查證爆料內容與延伸調查；他們從俄羅斯總統普丁的密友設立的境外空殼公司開始，一個個掀開各國權勢者透

過莫薩克馮賽卡這間設在巴拿馬的律師事務所進行的洗錢、逃稅等不法勾當，最後導致冰島總理下台……這些抽絲剝繭的過程如同偵探小說般懸疑刺激，一口氣涉及的權貴名人則令全球瞠目結舌。 　　一般對「爆料新聞」的刻板印象，是爆料者／吹哨者把具體人證／物證捧上門，記者只要按圖索驥就能找到真相。但從舊時代的「水門案」到新時代的「巴拿馬文件」在在證明，不論源頭是一兩個人名或是 2.6TB 的網路巨量資料，都必須依靠調查記者持續、深度追查才可能還原真相。 　　就此而言，調查報導與調查記者的重要性從未消失。網路海量資料時代，在資料新聞專家等新科技高手的輔助下，調查報導及調查記者有機會發揮出更大的影響力。 　　本

書詳細描述的史上最大跨國記者合作計畫，已是調查報導與時俱進的里程碑。從《南德日報》出發，透過「國際調查記者聯盟」（大金主是創辦量子基金的「金融大鱷」索羅斯）串連七十多個國家、三百二十多位記者、九十多家媒體，以將近一年時間合作公布「巴拿馬文件」，這樣的跨國調查模式若能持續甚至擴大，全球貪腐違法的權勢者將會更加如坐針氈。 　　●吹哨者保護與調查報導代價 　　儘管如此，調查報導仍有許多必須克服的難關。本書讀者會發現，當「巴拿馬文件」跨國調查如火如荼進行之際，吹哨者保護這項關鍵課題亦迫在眉睫。 　　例如隨著調查進入尾聲，吹哨者與《南德日報》記者在書中出現如下對話： 　　【無名氏】：「我在思考緊

急計畫，如果突然必須離開，有哪些地方該避免前往？」 　　【南德日報】：「可能別去中國的好。有些人在資料裡。」 　　【無名氏】：「真的？我不知道這事，不過我也沒有計畫去中國。」 　　【南德日報】：「反正能避免就避免。」 　　【無名氏】：「至少我不要像史諾登一樣困在莫斯科機場。以目前情況來看，去莫斯科絕對是個壞主意。」 　　書中還有多處擔憂「無名氏」人身安全的對話，顯示從維基解密、史諾登以降，如何讓吹哨者得到法制面的足夠保護，已是各國政府證明改革決心的當務之急。 　　「無名氏」在本書最後提出的「革命將邁入數位化」聲明，從吹哨者保護延伸至對於各國政府、媒體乃至律師職業的反省，值得讀者進一步深思。

　　至於媒體、記者可能引發的「秋後算帳」代價，也同樣令人憂心。 　　本書作者指出，「國際調查記者聯盟」幾年前發表「境外解密」跨國調查報導時，參與合作計畫的香港《明報》總編輯劉進圖，在報導之前就遭到調職，之後更遭到不明人士持刀攻擊，幸而大難不死。目擊者推測凶手無意致劉進圖於死命，應該只是要恐嚇他而已。 　　至於「巴拿馬文件」的在地合作媒體──巴拿馬《新聞報》，據本書描述，在發表前同樣做了最壞的打算。「報社老早準備了不少防彈背心。一旦開始發表，每位參與的記者都得穿上它們，出門在外時，還得找個保鑣作陪。」 　　一言以蔽之，本書不但是完整了解「巴拿馬文件」的必讀之作，亦是闡述新時代調查報導方

法論與嶄新挑戰的精彩作品。期待本書能重新召喚新聞理想主義，讓調查報導與調查記者在台灣也能有更大的生存與發揮空間。 （本文作者為《報導者》總編輯） 調查報導的黃金年代 林育立 　　「這一年真是忙瘋了，我們當然知道這是個大獨家，可是會掀起這麼大的風暴，還是完全超乎想像」，本書的兩位作者之一弗雷德瑞克．歐伯麥爾（Frederik Obermaier），五月初與外國記者座談時，臉上還是一副不可置信的表情，讓人不難想像巴拿馬文件見報的當下，他的心情有多麼亢奮。 　　德國左派的老字號報紙《南德日報》（Süddeutsche Zeitung），向來以嚴謹的報導享有盛名，巴拿馬文件由他們來披露不意

外。但在到處缺人、缺錢、報導淪於瑣碎和聳動、讀者又不願付費的新聞業黑暗時代，居然還有媒體願意投入這麼多資源進行調查報導，讓人不免肅然起敬，我們聽他娓娓道來巴拿馬文件的調查始末，體內的記者魂也跟著燃燒起來。 　　✽✽✽ 　　調查報導的目的就是揭發弊案。《南德日報》是一份以知識份子為訴求的質報，從戰後成立至今走過七十年的歲月，即使進入網路時代，還是靠深刻的報導和品質取勝，收入主要仰賴訂戶。歐伯麥爾平日跑的是中東、恐怖主義、軍火交易、和情治單位的新聞，現年才三十二歲的他，一進報社就專注在調查報導，經常隻身到國外採訪，早已練就出一身本事，畢竟處理這新聞史上最大的洩密案，還是需要老手。 　　「直到

今天，全世界沒有任何一人質疑報導的真實性，證明我們很負責任地在處理這些文件」，歐伯麥爾對他的報導品質很有信心。匿名者提供的莫薩克馮賽卡律師事務所文件，總數高達一千一百五十萬份，歐伯麥爾的內心非常清楚，這些法律合約、信件、圖檔本身不是新聞，唯有經多方查證確認這些文件為真，從中解讀出時事脈絡，寫出從未聽聞過的原創故事，報導才能發揮影響力。 　　✽✽✽ 　　巴拿馬文件在各國媒體發表後，一時間，政商名流人人自危。雖然透過巴拿馬的律師事務所設境外公司不一定犯法，可是權貴這樣做到底目的是什麼？為了逃稅、洗錢、還是隱匿財富？有什麼見不得人的祕密嗎？調查一年後，歐伯麥爾自認最重要的收穫是：「全世界不管走到

哪，銀行和律師都樂於幫權貴隱藏財產。」站穩公共利益的立場，他在系列報導結集成的這本書中，無情揭露全球權貴的貪婪，和他們社會責任感的缺乏，還讓獨裁者的權鬥、糾葛不清的政商關係，以及跨國的軍火和毒品交易攤在陽光下。 　　巴拿馬文件讓巴拿馬形象掃地，卻也證明了巴拿馬在世界上無所不在，各國的領導人、高官、大老闆、體育界高層、毒梟、黑手黨都被捲入，意外讓巴拿馬文件成了媒體環境的照妖鏡。在巴拿馬文件出現最多次的國家就是中國，中國人成立境外公司幾乎全都經手香港，口口聲聲說反貪腐的中國高幹、官二代和他們的家屬，竟把來路不明的錢藏在國外，巴拿馬文件果真一下子成了媒體和網路的敏感詞，再查下去恐怕就會動搖國本。

　　那麼台灣呢？雖然上萬人名列巴拿馬文件，但相關報導總是含糊不清，也很少記者去追問，難免讓人聯想是否又與媒體老闆的政商利益有關。賦稅正義的底線在哪裡？逃漏稅的法律漏洞如何補起來？國際間的稅務資訊，又該如何交換？這些歐美輿論在巴拿馬文件披露後的提問，台灣的政府、立委和媒體，全都不應該迴避。 　　網路時代凡走過必留下痕跡，萬無一失的保密，早是不切實際的幻想。過去三年來，利用匿名人士提供的資料先後參與「境外解密」、「盧森堡解密」、和「瑞士解密」調查的歐伯麥爾堅信，金融業遲早會完全沒有祕密。莫薩克馮賽卡不是唯一專精信箱公司的律師事務所，未來各類解密將層出不窮，處處都有讓欲蓋彌彰的權貴膽寒的未爆彈。

　　事實上，近來這一連串的解密，早已讓全球的稅務機關動起來，歐盟、二十國集團（G20）、經濟合作暨發展組織（OECD）等國際組織和平台，都打算在打擊逃稅上加強合作。 　　✽✽✽ 　　全球化時代，跨國犯罪是常態，新聞業自然得跟著走向全球化，巴拿馬文件就是最好的例子，像歐伯麥爾這樣精通英文和西班牙文等多種外語的新聞工作者，未來只會更吃香。《南德日報》這次與國際調查記者聯盟（ICIJ）合作調查，還將文件與各國媒體分享，歐伯麥爾認為，如今世局變得如此複雜，各地又相互連結和連動，記者單兵作戰的時代已是過去式，未來不只是國內的不同媒體，全球同業都應該利用網路的便利性互相支援，讓企圖掩飾的當權者無所

遁形。 　　閱讀《巴拿馬文件》一書，隨記者抽絲剝繭挖新聞，既充滿諜報小說的懸疑和刺激感，也讓人深深體會記者發掘真相的辛苦。但在當今貧富差距日益擴大的社會，思考編務和財務都獨立於政府和財團的媒體，到底能發揮多少價值，終究才是出版這本書的最大意義。 　　《南德日報》放手讓兩位未滿四十歲的年輕記者，花一整年的時間調查，然後從今年四月初開始一連好幾個禮拜，每天都發表好幾頁的整版報導，引來全球媒體跟進。像這樣無論在話題性、報導的深度和廣度都深具代表性的故事，無疑宣告我們才剛要進入調查報導的黃金年代，對失去讀者信任而深陷危機的台灣媒體來說，應該相當有啟發才是。 （本文作者為記者，現居柏林） 有

錢人和你想的不一樣 周偉航 　　少了這些人的努力，你可能永遠不會接觸到這個世界。巴拿馬文件指出了人世中的隱藏「副本」，這副本只有少數人能玩，也只有少數人能懂。 　　許多人說，巴拿馬文件就是份藏錢名單。但藏錢兩字，會讓人有許多負面聯想，像是貪污、洗錢、逃漏稅、利益輸送等等。但其實巴拿馬文件並沒那麼負面。 　　嚴格說來，這文件是把鑰匙。但能打開哪幾扇門，就只有內行人和鍥而不捨的外行人才會知道。 　　若要概論性地說明巴拿馬文件，我比不上匯集各方智慧的維基百科。若要談事件發展脈絡，因為正是本書內容，我頂多只能將之摘要，這樣根本就是稿費小偷。 　　有朋友建議：「你可以試著幫外行人進入這個世界。

讓他們知道有錢人是怎麼想的。」 　　的確，有錢人和你想的不一樣，所以才會有巴拿馬文件。但有錢人想的和你想的，到底有多不一樣呢？ 　　兩個世界 　　我們需要先把人區分成兩種。第一種是無產階級。無產階級並非真的連一點財產都沒有，而是指那些無法靠財產維生，不勞動、不工作就會餓死的人。我相信你有很高機率就是這種人，因為這種人占社會的九成以上。 　　另外一種人，就是有錢人了。他們靠投資收益、利息、股息、房地產等等收入，或是其他人的勞動產出，就可以一輩子無虞地生活下去。這些又稱為資產階級的有錢人雖然人數不多，但他們的財產加總，會是無產階級總合的好幾倍。在任何現存社會中都是如此。 　　「這好像是馬

克思主義的區分法，不嫌過時了嗎？」 　　的確，但我需要透過這種區分，才能說明你距離「巴拿馬文件中的世界」有多遙遠。 　　「很遙遠嗎？我也有買海外基金耶！」 　　事情不是窮人想的那麼簡單。 　　大富翁的遊戲 　　身為一個無產階級（如果你不是，那恭喜你），你怎麼規劃自己的人生？ 　　從小用功讀書，長大努力賺錢，把賺來的錢做最有效的規劃，先解決生活必需品，可行的話買車、買房，等有了小孩，還要預留一筆子女教養費。你或許還有一些閒錢可以來點小投資，買幾張股票、定期定額的基金、複合式的保險規劃，等等等等。 　　這種基本人生看來很熟悉？但這種人生不需要巴拿馬文件裡頭的那種金融服務，為了拉近你和

巴拿馬文件的距離，我們要來場「思想實驗」。 　　這是場大富翁遊戲。大富翁的遊戲。 　　你今天只有五十萬元存款，一個月有五萬元月薪。你想的是這五萬該怎麼花用，這五十萬要怎麼投資，讓財富能增長。就像前面的那種基本人生，沒什麼特別，也不會有人想把相關資料蒐集做成文件。這也就離巴拿馬文件非常遠。 那要怎麼接近一點呢？ 　　第二天早上，你買了張彩券。到了晚上，你發現自己中了樂透頭彩，得到兩億。銀行會立刻派理專來協助你理財，你就聽他的話，拿一部分錢買保險，一部分配置在各種低、中、高風險基金，現金部分拿去炒股，再留一筆錢來買房買車，剩下的就出國玩，買點奢侈品。但這離巴拿馬文件還是有一段距離。 　　那

要怎麼才能再靠近一點呢？ 　　接下來的一個月，你每期樂透都買，而且每期都中了頭獎。你的現金暴增到十億。你雖然還是照銀行理專的建議來投資，買了一堆產品，但每當夜深人靜，你坐下來計算預估的損益，發現有種壓力越來越大了。 　　政府的稅金和各種費用開始吃掉你的有限獲利。而台灣政府的財政惡化與各種退休保險崩潰，代表政府很可能在將來加稅，而且就是加在你身上。 　　那該怎麼辦呢？當然是問看看和你一樣的人怎麼處理。但台灣很少連續中樂透的人，你只能靠另外一些樂透得主：自然樂透的贏家們。 　　他們一出生，就中了十億等級的超級威力彩，因為他們生在有錢人的家庭。那要怎麼認識他們呢？ 　　不用擔心。因為你變有

錢了，你開始有機會受邀參加有錢人的聚會，也就能遇見這些自然樂透得主們。和他們慢慢混熟之後，你提到自己的甜蜜小困擾。有人這樣建議你：「如果擔心稅務方面的問題，你可以考慮成立境外公司。」 　　他建議把錢移到被稱為避稅地的那些小國或屬地，你只需要支付手續費與經營管理費用，就可以避免被國家徵收大筆稅捐。當財富超過一定程度，相關費用就會低於可能稅負。而你，當然已經超過這個標準了。 　　你很有興趣地追問：「那我應該移出多少錢呢？」 　　「除了在國內花用所需，其他都移走吧！」他誠心建議你，「你應該把錢快點移走。留在國內，稅負只會越來越重，補充保費也會越收越多。各國追稅的腳步只會變快，趁現在還能逃走的時

候，快逃！」 　你還是沒那麼有信心，於是跑去另外一桌，偷聽其他有錢人的意見。這些有錢人都有自己的境外公司，對此非常專業，但他們用太多英文名詞，你聽不懂，只能笨笨地插嘴問： 　　「那這些錢在國外滾出一筆利息後，要怎麼弄回台灣呀？」 　　一位凱子翻了白眼，說：「幹嘛弄回台灣？」 　　「用呀！」 　　「台灣留點本，夠用就好了。你一個人是能花多少錢？而且台灣局勢這麼不穩定，你錢放在國外，跑了之後隨時能用。放在台灣，出事的時候，你是要怎麼帶著跑？」 　　你恍然大悟，決定開始找一家像樣的代辦公司來。透過這些有錢人的介紹，一位銀行家說他「和巴拿馬總統有點交情」，於是…… 　　幾年之後，你的名字

就出現在流出的巴拿馬文件上了。 　　真實之惡 　　但你幾乎不可能中樂透頭獎。就算中了一次，也不可能連續中。所以，你離那個世界太遠了。這也注定你和有錢人想的不一樣。 　　這些有錢人的財富多到一輩子用不完，但他們還要更多，以備不時之需。可是他們資金龐大，若用一般的國內管道投資，很可能被稅務單位盯上。 　　他們會想方設法避稅，最好的方式就是把錢移出國內，移到那些號稱避稅地的國家或屬地去，在那開公司，把錢藏過去。這些國家和台灣政府通常不會交換稅務資料，他們得以避開台灣的稅負，當然，他們也要為此付出一筆經營管理費用，這就是當地公司與政府的獲益來源。 　　巴拿馬文件的原產地，就是提供相關服務的公

司。因此巴拿馬文件就是有錢人資金逃亡的記錄。這些錢不見得都是黑錢，許多都是世代經商累積的資本，而成立境外公司避稅，更不代表是在洗錢，若要說這樣的操作是否有道德責任，就要看各國相關的稅務法律規定了。 　　另一個值得深思的角度，是某些巨富之所以榜上有名，起因是想把自己的資金裝成假外資，繞一圈回到國內。這些繞一圈的資金活動有沒有法律與道德問題，則需要另一層面的檢視。 　　此外，這名單中還有一批政治人物。要開設境外公司節稅通常要到一定規模，所繳交的相關經營管理費用才會低於可能稅負的成本。政治人物薪水沒那麼多，卻開了境外公司，那應該不是用來節稅，而是要處理一些「很有趣」的資金。這就值得進一步的追查。

　　因為資料量相當巨大，對於巴拿馬文件的探究，其實才剛開始。要注意的，不只是那些陌生英文名字真正的中譯為何，而是每一個姓名所連結出來的人際網，那才是真正應該深究的關鍵。 　　不過，這需要龐大的人力。你雖然是個無產階級，一輩子不需成立境外公司，但幫忙一起探究這些人際網路的細微之處，是你也可能有所貢獻的地方。 　　記者們已經用鑰匙打開了「副本」的大門，你不妨就趁這個機會，好好看看這個有錢人的世界，到底和你想的有多不一樣。 （本文作者為輔大哲學兼任助理教授、熱門部落格人渣文本作者） 是「爾愛其羊，我愛其禮」嗎？ 熊秉元 　　半個世紀以來，互聯網（internet）對人類生活帶來前所

未有的衝擊；而且，可以說是方興未艾，影響還在加深擴大。最明顯的影響之一，是「地球村」已不再是想像，而逐漸成為事實。透過網絡，彈指之間，地球村裡的消息立刻擴散漫延。 　　「巴拿馬文件」（The Panama Papers），是不折不扣的例子。情節如偵探小說，內容令人瞠目結舌；大石塊丟進池塘，引起的波折已經是陣陣漣漪。當塵埃落定，這個事件的意義如何，當然很值得推敲琢磨：對舉世各地的人們，意義如何？對華人社會（特別是台灣），意義又是如何？ 　　不妨，讓我由稍遠的地方，慢慢談起！因緣際會，過去十多年我曾在兩岸四地任教。最近，待在大陸的時間稍長，近距離的觀察和閱讀，加上腦海裡的比較和揣測，對於華人文

化添增了許多體會。具體的兩點，可以由小見大、借箸引申。 　　首先，中華大地是一個完整的地理區塊，只要舟車器械進展到一定程度，很容易形成唯我獨尊的皇權。周邊的高麗日本寮國越南等，規模太小，不成為威脅。要統治一個龐大的帝國，最好訴諸於靈活有彈性、而又符合一般人生活經驗的典章制度。因此，排斥墨道釋法，而獨尊儒家；官僚是由儒家知識所支撐，當然排斥其他的知識。歷代的知識以經史子集分類，而不是「社會科學」和「自然科學」來分類，反映了歷來的知識結構和隱藏在內的世界觀。清末八國聯軍攻入北京時，慈禧太后相信刀槍不入的義和團足以禦敵，這不只是清朝的悲哀，也是華人文化的悲哀。其次，一九四九年前後，國共內戰使兩百萬

居民渡海抵台；原先的六百萬人口，加入擁入的三十餘省軍民，使台灣的文化立刻豐富多樣。加上之前半個世紀的日本殖民，再往前的清代海外邊陲屯墾；前後對照，台灣在一個世紀內所經歷的，是極其特別的軌跡。. 　　在這個「大歷史」的帷幕裡，過去四分之一世紀裡台灣的歷程，更是值得刻劃。一九八七年解除黨禁，邁開民主化的腳步。二○○○年，第一次政黨輪替，政權和平轉移。在華人文化歷史上，可以大書特書。二○○八年，第二次政黨輪替；二○一六年，第三次政權和平轉移。一人一票、票票等值，人民當家作主不再只是口號，而是現實。和幾千年的帝制封建傳統相比，台灣已經在文化的洗滌過濾上，向前邁進了大大的一步。 　　然而，投票選舉、

政權易手，畢竟只是民主的形式而已。更重要的，是「牛肉在哪裡」？民主的精義，是老百姓透過眾議僉同的程序，處理公眾事務。一人一票、定期改選，不過是整個民主制度的一個環節而已。法治和民主密不可分，尊重異己、合而不同的思維習慣，都是民主制度重要的成分。政治評論家南方朔嘗言：「民主政治，是由有民主素養的人來支撐民主的重量，而民主的重量是很沉重的！」大哉斯言！ 　　回到「巴拿馬文件」上，這本書的內容扣人心弦，也可以引發諸多聯想。最明確簡單的，是德國《南德日報》的公信力，已經得到千萬讀者的信任；其中的讀者之一，願意匿名提供浩海般的資料，是最好的註腳。其次，國際報業之間，也已經形成可靠的聯盟，能有效的合作。

雖然涉及的人數、資料、時間等，都非常可觀，但是終能共襄盛舉，眾志成城，確實不容易。比較微妙的，是進一步的啟示；對世界各地的讀者，對於華人社會（特別是新興民主如台灣）而言，又有哪些啟示？ 　　最明顯的，書中可見，涉及各國的高官巨富，遍布各國。但是，法治程度愈高的社會，涉及的人愈少。因為，法治愈上軌道，各種資訊愈透明，政商人物愈不願意以身試法，藉著灰色管道逃稅避稅。而且，一般而言，法治愈健全，人們愈正直守法；財富是由正當活動取得，沒有必要躲藏隱蔽！ 　　比較微妙的，是社會上有各種活動，性質差別很大。絕大多數的活動，像是百貨超市、公司行號、公私機關，都是攤在陽光下。然而，在燦爛陽光之下，總是有些

陰影和角落；在陰影裡的活動，不見諸正式的報表或統計數字，但是涉及另一套人際網絡，以微妙、可觀而重要的邏輯交流。這些活動，未必非法，但總有灰色的成分，最好不宜（或不能）出現在陽光下。譬如，兩岸之間有「密使」，幾乎已經是公開的祕密。有密使穿梭轉圜，當然有助於緩和劍拔弩張；至於有多少不同層級的密使，卻不容易有明顯的答案，恐怕也不值得深究。這種資訊，知道真相又如何？留在陰影和暗處，可能對大家都好！ 　　然而，灰色區域的活動無所不在，自古已然；一旦曝光，就可以分出法治程度的高下。美國的水門事件，讓地球上最有權勢的人黯然下台。放眼寰宇，有幾個國家的法治程度，能經得起考驗，敢把皇帝拉下馬？「巴拿馬文件」裡

，普丁大帝的身影，不是若隱若現，而幾乎是如假包換。然而，普丁依然大權在握，威望權勢可能比北韓金三世猶有過之！ 　　對台灣的讀者而言，最重要的啟示，也許不是爾愛其羊式的按圖索驥，看看香港澳門大陸台灣這四個華人社會裡，各有多少位重要人物出現在這齣世紀鉅獻裡，又在哪些地方藏了多少民脂民膏（？）。透過這本書，讀者對社會、灰色區域的活動，有了生動而清晰的認識。而且，能進一步體會到，台灣是一個民主新興社會；在發展民主和雕塑法治這兩方面，還正在起步的階段。漫漫長路上，必然有各種起伏顛躓的考驗，值得耐心、步步為營地穩健向前。 　　至於《巴拿馬文件》這本書，由當事人現身說法，完整地呈現文件曝光的來龍去脈。書

裡的詳實內容，為歷史作見證；而書的作者，也將在新聞史上留下可貴的一章！地球村的時代，悄然來臨，而「巴拿馬文件」將是不會輕易被湮沒的一頁！ （本文作者為法律經濟學家） 序曲「叮咚！」來到我父母親家已經三天，我、我太太和孩子們，而大家也都病了兩天。除了我以外。晚上十點，安撫最後一個病人喝了最後一杯茶，我坐在餐桌前，打開我的筆記型電腦，把智慧型手機擺在一旁。接著就彈出一聲「叮咚！」一則新訊息。 〔無名氏〕：你好。我是John Doe。有興趣看一份資料嗎？我可以給你。 無名氏這個語詞差不多是德文裡Max Mustermann（同為虛構的人名）的意思，在英國沿用了幾百年，在加拿大和美國也會用。在

訴訟程序上，如果當事人不可以揭露其真實身分，就會稱之為「無名氏」。或者用以指稱在某處發現的不知名的死者。不過此外也有樂團、電視影集和產品，也都叫作John Doe。因此「無名氏」是個隱匿身分的化名，是個「某甲」。每個調查記者聽到這樣的消息提供，應該都會馬上醒過來。祕密資料通常是好東西。我們《南德日報》（Süddeutsche Zeitung）過去三年來報導了一大堆故事，都是有人提供資料的，或者說是解密的資料：有一次是關於加勒比海的逃稅案（境外解密事件〔Offshore-Leaks〕），有一次是瑞士祕密帳戶（瑞士解密事件），又有一次是盧森堡的避稅規劃（盧森堡解密事件）。其系統則大同小異：從某處流

出大量祕密資料，然後落入記者手中。祕密資料的數量越大，裡頭藏有驚爆故事的機率就越高。此外，我們往往會花好幾個星期或幾個月的時間追蹤特定消息來源。因此，只要有個具潛力的消息來源找上門，就必須盡快回覆。至少得回個信吧。最令人扼腕的，莫過於原本是我們最早得到消息的，到頭來卻變成《明鏡周刊》（Der Spiegel）或《時代周報》（Die Zeit）的報導。 〔歐伯邁爾〕：敬覆者。我當然很有興趣。 有價值的消息來源很少一眼就看得出來。而是不是無甚價值的消息來源，或至少是不是頭腦不清或精神錯亂的人，從這類電子郵件裡倒是很容易辨認。當然，瘋子也會有好故事，不過那是例外情況。 資料有個優點：它們不會自我吹噓

，也不會絮絮叨叨個不停。它們沒有什麼任務要執行，也沒有操弄的意圖。它們就躺在那裡，而且可以讓人檢驗。每一筆完好的資料，都可以和現實情況加以比對，而身為記者，在下筆之前更應該加以查證。此外，我們也要考慮到要報導資料的哪一部分。

凱基銀行定期定額手續費進入發燒排行的影片

定期定額投資報酬率之研究—以國內金鑽獎獲獎基金為例

為了解決凱基銀行定期定額手續費的問題，作者劉美秀 這樣論述：

在現今的金融市場當中，定期定額的投資方式已經被一般大眾所能接受並且認同，其進場門檻低、費用低、可分散風險，加上各金融機構往往搭配優惠活動（例如：薪資戶手續費優惠，學生族群優惠....等），來吸引投資人改以定期定額方式投資，進而使得定期定額投資方式更為普及。本研究旨在探討以定期定額投資法投資基金依據每月月初進場、月中進場、月底進場，三個不同申購時間點而產出的最適投資績效。研究期間為 2012年 1 月至 2021 年 12 月，以每月月初（1日）、月中（15日）、月底（28日）為交易日，以當天的淨值作為買進價位，定期定額每月購買 5,000 元。投資基金的標的以第15屆～第25屆金鑽獎得獎之國

內股票型基金為標的，累計交易的持股直到 2021 年 12 月 30 日，以當天收盤價計算資產總值及投資報酬率。探討投資人是否分別依據這個三個時段進場投資而產生不一樣的投資報酬率，是否可以依據統計大數原則得出最適合申購扣款的日期。資料分析結果顯示：長期定期定額投資28檔基金的年化報酬率有14檔基金大於10 %；有4檔基金年化報酬大於15 %。此外，長期定期定額投資28檔基金平均成本顯示：月初較低的共有14檔，月中平均成本較低的有12檔，月底平均成本較底的有3檔；若依據年化報酬率顯示月初年化報酬率最高的有22檔，月中年化報酬率最高有20檔，月底年化報酬率最高的則有8檔。本研究建議投資人可以參考以

每月月初或月中為定期定額申購的日期。

孩子學理財的第一本書

為了解決凱基銀行定期定額手續費的問題，作者楊偉凱 這樣論述：

別讓孩子的理財觀輸在起跑點！ 　　2011年，理財教育將列入九年國民義務教育的課程中　　2014年，理財知識或將做為「基本學力測驗」的一部份 　　隨書附贈小富翁理財記帳本 　　◎    該不該給孩子零用錢？如何給？　　◎    如何教導孩子存錢？　　◎    如何以遊戲引導孩子關於理財的概念？　　◎    如何教導孩子瞭解物價？　　◎    如何讓孩子對理財工具有簡單的認識？ 　　給孩子一個完整的理財教育　　建立對金錢的正確價值觀是親子理財教育首要之務。 　　協助孩子養成良好及聰明的消費行為　　用錢愛孩子的結果，只會讓孩子學不會經濟獨立。 　　訓練孩子擁有良好的儲蓄及用錢習慣　　想讓孩子學習金

錢管理，必須讓他們真正擁有自己可以運用的金錢。 　　教孩子了解錢的來源及賺錢的方式　　直接用錢鼓勵孩子讀書或做家事，容易導致孩子唯利是圖。 　　帶領孩子認識金融機構及理財工具　　教孩子如何保護金錢並以錢賺錢，也是重要的理財教育。」 　　教孩子認識及學習借貸　　財務危機是僅次於健康，在人的一生中位居第二大的危機。」 　　奠定孩子的投資基礎　　分散投資不同標的及時機，是最穩健的投資賺錢方法。 　　培養孩子正確的理財習慣，才能讓他們有順遂的人生！ 作者簡介 楊偉凱 　　東海大學企業管理研究所、成功大學水利及海洋工程學系畢業，曾擔任瑞士銀行產品策略暨顧問服務部副總裁、匯豐銀行信託投資分處資深副總裁及英

商渣打投資顧問總經理等職務。 　　一直以來身兼兩個身份，一是金融投資專家，另一是暢銷書作家，把工作及生活上所累積的心得及經驗，轉換成實用且淺顯易懂的文字，是作品的一貫風格。這次他以本身投資理財的專業，結合對子女理財教育的親身經驗，期昐能幫助有心做好親子理財教育的父母，跨出第一步。 　　目前是台灣及中國兩地專職的作家及講師，另有著作《富總裁的投資私房學》、《富總裁教你買基金》、《利用上班學好英文》、《利用上班學好英文2-職場菁英篇》、《殺戮職場66招》、《上班可以致富》、《投資股票的第一本書》、《投資共同基金的第一本書》。 請作者演講　　Email:[email protected]

m.tw 作者部落格　　www.wretch.cc/blog/kevinwkyang 作者Facebook　　www.facebook.com/pages/fu-zong-cai-tou-zi-ju-le-bu/220317300946?created 自序　理財的基礎教育從現在開始培養競爭力孩子比你想像的聰明跟著孩子一起學習 前言　為什麼要教孩子學理財學校缺乏理財教育，社會理財教育參差不齊父母是最好的身教成年後的理財觀念決定於童年讓孩子成年後經濟獨立父母過度保護是阻礙孩子經濟獨立的主因教孩子面對複雜多變的金融世界藉由教孩子理財端正父母理財觀 PART1 給孩子一個完整的理財教育建立對金錢的

正確價值觀是親子理財教育首要之務，只要父母能把持原則，循序漸進地教導孩子，自然就會看到成果。先訓練生活獨立，再訓練經濟獨立＊訓練孩子自己動手＊訓練孩子的「自治力」親子理財教育的範疇＊理財教育的目的給予孩子正確的金錢觀＊導正孩子比較的心態＊延後滿足＊減半原則＊避免浪費＊不要成為名牌的奴隸學習金錢交易孩子理財分階段從理財性格對症下藥多方管道找尋理財教材＊從生活中找尋＊從名人故事中找啟發＊從理財書籍學習＊從遊戲中學習＊適合各年齡層的理財遊戲有錯誤就有成長的空間從經驗中學教一分耕耘，一分收穫 Part2養成良好及聰明的消費行為愛孩心要用心對待，而不是用錢呵護；用錢愛孩子的結果，只會讓孩子學不會經濟獨立

。正確的消費概念和行為＊釐清需要和想要從小培養的消費技巧＊懂得利用各種促銷活動＊實地考察促銷活動＊以相對價值認識商品價格＊實地了解消費物價＊認識商品的合理價格＊猜猜看要多少錢？＊貨比三家有優勢＊通路不同價格有異＊適時適地的學習殺價學會辨別廣告的真實性逛大賣場學理財＊大賣場的精打細算 part3訓練孩子良好的儲蓄及消費習慣想讓孩子學習金錢管理，必須讓他們真正擁有自己可以運用的金錢。」養成良好的儲蓄習慣＊儲蓄的四大理由培養孩子的存錢習慣＊買個撲滿給孩子存錢＊不同年齡的撲滿從零用錢磨練金錢觀＊零用錢的三二一支配原則＊零用錢的發放標準透過記帳掌握收支狀況＊記帳也能DIY學習編列預算及執行＊收支預算表學

習設定及達成理財目標＊為自己的願望設進度讓孩子分擔花費了解分享的意義＊節儉與吝嗇大不同＊即時教育勝於日後補強＊以金錢幫助需要的人 PART4教孩子了解錢的來源及賺錢的方式直接用錢鼓勵孩子讀書或做家事，容易導致孩子唯利是圖，建議採取給予點數兌換物品的方式，可以達到同樣的效果。有工作才有收入＊了解父母賺錢的辛苦＊實地了解父母的工作狀況獎勵孩子的適當方式＊以金錢獎勵要三思＊以金錢獎勵的隱憂＊循序漸進的獎勵＊以獎勵點數鼓勵孩子經濟狀況知多少＊家庭支出猜猜看讓孩子了解如何賺錢＊專業不同，收入就不同＊練習謀生的方法＊啟發賺錢的點子從小培養孩子賺錢的潛力＊把興趣變成賺錢的工具＊以獎勵培養勇氣＊激發孩子賺錢的

企圖心 Part5　教孩子認識金融機構及理財工具如果口袋有個破洞，即使裝滿了錢又如何？教孩子如何保護金錢，也是重要的理財教育。學習和銀行打交道＊到銀行實戰教學＊什麼是利息及利率？＊單利與複利＊看懂複利終值表最常見的存款種類認識提款卡及簽帳金融卡認識不同國家的貨幣保險也是理財的一環＊該幫孩子保哪些保險？＊了解基本的保險商品教導孩子提防金錢的損失＊杜絕賭博行為＊從遊戲中學經驗＊提防金融詐騙陷阱＊常見的詐騙手法 PART6教孩子認識及學習借貸財務危機是僅次於健康，在人的一生中位居第二大的危機。培養借貸的正確觀念＊借錢管道面面觀＊借錢的代價親子理財活動＊盡量避免與親友有借貸關係認識舉債的威力＊舉債購屋

是適當的理財行為認識信用卡＊信用的重要性＊不要太早給小孩子信用卡親子理財活動認識現金卡不要掉入分期付款的陷阱納稅也是一種負債 CH7奠定孩子的投資基礎不要把雞蛋放在同一個籃子裡，分散投資不同標的及時機，是最穩健的投資賺錢方法。貨幣價值的隱形殺手＊以投資抗通膨＊物價上漲原因增加資產與減輕負債＊分辨資產與負產＊觀念不同結果不同培養正確的投資觀＊學習投資以錢賺錢帶領孩子認識股票＊適合孩子的股票＊帶孩子了解看股利率認識共同基金＊如何挑選基金＊從定期定額投資基金開始認識投資風險訓練孩子的投資EQ分享父母的投資經驗幫孩子籌措教育基金 後記：以「教練」的角色協助孩子不要留給小孩太多的錢向巴菲特學習應該留給

孩子什麼呢？人生的真正目標成功企業家的不同金錢觀給孩子的一封信 【親子理財活動】算算看省多少錢？猜猜看多少錢？培養孩子慣於分享找出要有錢的原因跟孩子一起估算利息算算看哪份工作比較賺錢？兒童保單的基本項目了解貸款的種類與利息投資報酬率算算看教孩子認識房貸了解現金卡的利息如何計算分期付款的利息中樂透該繳多少稅？資產與負債大評比以錢賺錢的威力如何計算股利率教孩子看懂基金對帳單適合孩子投資的基金類型讓孩子了解定期定額投資的原理教導孩子認識期望值如何訓練孩子的各類EQ跟孩子分享過去的經驗投資商品大評比 【理財小分享】猶太人的理財教育六歲偷藏私房錢七歲體驗第一次殺價孩子都愛的巴菲特爺爺理財遊戲必知守則討論

消費的必要性從「貨比三家」到「以量制價」廣告的謊言因小失大划不來積少成多的力量從「大富翁」學理財銀行存摺的保障從小培養記帳習慣有付出才會珍惜施比受更有福提款機的作用合宜與不合宜的獎賞富翁的兒子賺錢的經驗上台的勇氣有刺激才有進步銀行的由來小明的數學考卷提款卡需知防患於未然作好準備最妥當遊戲的啟示龐氏騙局借款的利息別成「卡奴」基礎稅賦入門善用金錢的故事金蛋的啟示投資大師的建議基金的概念基金的獲利差異牛頓的故事降低風險的投資愈早開始愈有成效投資的一體兩面教育基金的比例 自序 　　對於孩子的理財教育，原本我也沒有特別的規劃，只就我認為該教的或是在生活中碰巧遇上時“機會教育”一下，沒想到時間一久，就累

積不少經驗及心得，因而心生念頭，想把它寫成書和大家分享。 　　我有兩個小孩，一個小五、一個小三，對於如何教育孩子，我也還在學習中，但根據我觀察職場的成功人士，歸納有五種能力或競爭力，是在孩子的成長過程中，父母應該協助孩子培養，包括特定專長、自學能力、人際關係、語言能力及理財能力。 　　前面四項競爭力，已經有很多教育專家經常在談，為人父母多半也略知一二，但第五項的理財能力，卻是父母經常忽略的，一方面是自己也不具備理財能力，所以無從教起，另一方面，若想幫孩子像學英文那樣，花點錢找家補習班，也找不到，因而作罷。因此，無形中就忽略了理財能力的教育，但殊不知財務危機是僅次於健康，在人的一生中位居第二大的

危機。若沒有具備妥善處理金錢的能力，就好像在身上埋下一顆不定時炸彈，隨時都可能引爆，將來可能面臨因為一個理財行為的致命錯誤，而把多年的心血付之一炬的窘境。 　　坊間有很多談論親子教育的書或雜誌，偶爾也會專篇探討理財教育，但多半都是找幾位投資或教育專家，分享一些理財觀念及個別經歷，比較缺乏全面性完整架構的探討。如果父母本身不懂理財或沒有時間，就算看到別人的分享，覺得很有道理，也不知道如何付諸實行。 　　因此，我撰寫本書的目的，就是希望協助有心做好親子理財教育的父母，讓他們有清楚的方向、架構可依循，和孩子分享書上的理財觀念及故事，並依照書上的範例，和孩子進行親子對話及理財活動，一步一步地帶領孩子認

識理財，讓每一個理財觀念深植孩子的心中。 　　當我進入金融業時，就曾聽前輩說：學習理財應該從小開始，當時也是半信半疑，因為多數人都是到二、三十歲以後才開始學理財，小朋友怎麼可能了解理財呢？但是，當我自己有小孩時，卻發現孩子對於金錢的理解力比我們想像地還高，所以我一逮到機會，就會利用各種方式教小孩理財。幾年下來，發現我的小孩，對於與金錢相關的事務，真的比同年紀的小孩還懂，甚至有時候會反過來質疑大人哪裡沒做好。 　　也許有些父母會說：我在求學階段，也沒接受理財教育，現在還不是過得很好！但這可能是因為運氣不錯，那些年紀輕輕就背負上百萬卡債的「卡奴」及年過半百因為連動債而賠光退休金的人，他們也沒有料到

會因為理財不當而深陷財務危機。財務危機不會經常發生，但只要發生一次，可能就無法挽救。由賠錢的經驗中學習理財，那代價是很高的，因此，父母若能盡力教導孩子理財，相信對他們將來的幫助會很大。父母留給孩子最大的財富並非金錢，而是理財教育，因為那才是一輩子別人都拿不走的資產！ 　　個人從事投資理財工作逾二十年，要撰寫一般教大人理財的書可以信手捻來，但要撰寫一本以分享“父母如何教孩子理財”為主題的書，卻花了我整整一年的時間，原因是要用孩子聽得懂的語言及方式，這可是一大學問啊！所以別以為那些教小朋友的老師工作很輕鬆，親自嘗試過就知道沒那麼簡單。 　　本書出版之際，「校園霸凌事件」在台灣社會鬧得沸沸揚揚，但發

生這麼嚴重的校園事件，也正突顯台灣的家庭教育及學校教育，都出現嚴重的疏失。這一代的孩子都是在物質富裕的環境下長大，父母不捨得打罵，要什麼有什麼，學校老師更是動輒得就，稍微處罰學生，家長就找民意代表或媒體開記者會，導致學校老師乾脆睜一隻眼、閉一隻眼。 　　學校老師現在連一般行為教育都很難落實，還期待他們教孩子理財嗎？我想父母還是自己多費點心思比較實際。在教導孩子理財的過程中，父母也可以藉此重新檢視自己的理財行為是否需要修正，無形中也能跟著受惠。 　　最後希望有緣閱讀本書的父母們，可以從書中得到一些啟發，也預祝你們也能教出會理財的小孩！ 前言　為什麼要教孩子學理財人終其一生幾乎都和金錢脫離不了關

係，包括賺錢、花錢、省錢、借錢、存錢及投資，再加上幾個人生的重大規畫，例如保險規劃、退休規畫、稅務規畫及遺產規畫等等，上述這些每個人都會遭遇的事情，通稱為「理財」。「理財」和每個人或每個家庭都密不可分，但多數人在成年後，都缺乏正確的理財觀念及知識，原因就在於成長過程中，缺乏完整的理財教育。學校缺乏理財教育，社會理財教育參差不齊每個人在其一生的學習中，最欠缺的就是「理財教育」，從幼稚園到大學，甚至讀到碩士或博士，完全沒有理財教育。畢業出社會工作後，理財知識也只能從書籍、媒體或親友那裡得知，所接受的理財教育亦是片斷的，甚至有不少是以訛傳訛的錯誤知識，以至於表面上好像學了不少理財知識，但實際上卻無法

改善自己的財務狀況。由於中國文化傳統的關係，台灣的教育政策一向避談「金錢」，除了「儲蓄是美德」外，學校的課程也鮮少有教導學生如何處理相關的財務課題，但是，外在經濟環境愈來愈複雜，金融商品也愈來愈多元化，導致多數人根本沒有能力應付，也因而衍生出不少社會問題。教育部有感理財教育的重要性，已經準備在2011年將理財教育列入九年國民義務教育課程中，甚至規劃於2014年將理財知識做為基測的一部份，基本上，這是值得鼓勵及讚賞。但是，以台灣目前的教育體制，十幾年的教改，也沒能讓我們的下一代被教育得更好，更諻論一個全新的教育課題，師資、內容及各種配套措施，是否能夠做得好，都有待觀察，暫時不要抱持太樂觀的態度。

在學校缺乏理財教育的情況下，很多父母就把這重責大任交給金融機構，送孩子去理財營或理財補習班，期待小孩能在那裡學到十八般武藝。我個人不太建議，父母把理財的責任交給金融機構，一方面是那些理財營都只是短期，有時太偏重在技術操作面及商品介紹，忽略了什麼才是真正重要的理財教育。再者，金融機構有時候和消費者的立場是不同的，因為它畢竟是營利的組織，現金卡、信用卡、連動債等等，不就都是銀行製造出來的，它們如果教小孩不要上銀行的當嗎？不是自打嘴巴嗎？講白了，金融機構舉辦這些理財營，還不是看中父母的荷包，打著幫孩子存教育基金的名號，背後的目的還不是要賣商品，賺點手續費。就算是學校老師或金融機構可以啟發孩子的學習動

機及灌輸專業的理財知識，但還是需要父母來執行，才能將所學的理財知識落實在日常生活中，因此，理財教育最重要的角色還是家庭教育。

工作績效、獎金設定與工作態度之相關性研究—以銀行理財專員為例—

為了解決凱基銀行定期定額手續費的問題，作者魏士傑 這樣論述：

近年來台灣金融業在開放新設立銀行後，許多銀行急速擴增財富管理業務以提升手續費收入，最為重要在於培養優秀的理財專員。在業務導向的行銷方式大行其道之際，如何讓從業人員在足夠獎金誘因之下維持良好的工作績效。因獎金制度的影響，理財專員的工作態度可能因此而受到改變，致使客戶的理財規劃因為從業人員的不當建議，產生資訊不對稱之狀況。理財從業人員面對業務壓力以及獎金誘因，多數人對於本身所付出的心力和所得到的報酬可能有所落差，進而影響到工作態度。獎金設定的標準直接影響到從業人員的工作態度，此為物質層面影響；而由工作績效自評去影響工作態度，則是由本身內發所影響，兩種的根源不一樣，所造成影響的程度也不同。本研究從

工作績效及獎金設定的角度出發，針對理財專員對其工作態度的影響作一探討，並驗證工作績效、獎金設定與工作態度之相互影響關係。本研究以銀行理財專員為實證對象，共得167份有效問卷，經由統計分析之後，歸納出下列重要的研究結論：一、工作績效對工作態度的影響理財專員之工作績效對工作態度是呈顯著正相關，在利用迴歸分析後，工作績效中的銷售報告與工作態度的三個構面均呈現正向關係，表示越重視銷售報告其整體工作態度越高。二、獎金設定對工作態度的影響獎金設定對工作態度是呈顯著正相關，在利用迴歸分析後，獎金設定與工作態度的三個構面均呈現正向關係。獎金設定愈高，對其工作態度會有正面影響。三、工作績效對獎金設定的影響工作績

效中的六個構面對獎金設定是呈顯著正相關，在利用迴歸分析後，工作績效中的理專工作績效衡量與獎金設定呈現正向關係，表示理專工作績效衡量越高其獎金設定越高。綜合上述結論，本研究建議銀行要能永續發展，於理財專員的培養中，透過訪談及問卷方式慎選工作態度較高的員工，同時將工作態度列入績效評鑑項目之一，並在平時加強員工對公司的向心力。在客戶利益及公司經營利潤極大間取得平衡，並建立非銷售導向的多元考評制度。理專永續經營客戶關係，銀行才能永續發展，並給予客戶更高信賴感，如此對服務的要求及對價值的堅持，才會是客戶終身信賴且是企業長存的重要關鍵。